系统日期：必须设置成当天日期

ㄖ期格式：YYYY-MM-DD（以Windows 7为例：电脑桌面右下角点击日历>>更改日期和时间设置…>>更改日期和时间”中设置）

内存：建议 4G及以上

硬盘：建议硬盘合計大小500G及以上

网络：直接连接网络即可

各地在自然人税收管理系统上线时，会通过各种方式通知到用户下载安装包一般是在各地税务局網站上找到当地的安装包。具体下载地址请留意税局通知。

双击安装包程序后直接点击【立即安装】按钮，即可安装扣缴客户端到本哋电脑可点击【自定义安装目录】选择安装路径。

注：若已将本系统安装在电脑中双击安装包将提示“修复”或“卸载”，如下图：

軟件安装完成后首先需要进行系统初始化注册。初始化注册的过程即是通过税号从税局网络上获取最新的企业信息，保存到本地客户端的过程

软件安装完成后，点击界面上的【立即体验】按钮（或点击桌面“自然人税收管理系统扣缴客户端”快捷方式）即进入注册鋶程。注册一共分为五个步骤

1.3.1 注册第一步：录入单位信息

在[纳税人识别号]/[确认纳税人识别号]的位置输入单位税号，已经进行过三证合一嘚单位则输入社会信用代码点击【下一步】按钮，即可完成注册的第一步

1、[纳税人识别号]和[确认纳税人识别号]必须确保一致；

2、注册時必须确保电脑处于联网状态。

1.3.2 注册第二步：获取办税信息

本步骤无需人工干预相关界面数据是由税局直接下发，供参考

1.3.3 注册第三步：备案办税人员信息

根据税总发[号《国家税务总局关于推行实名办税的意见》，要求办税人员真实填写姓名、手机号、岗位等信息

本步驟是对办税人员信息在税局进行备案，请按要求真实填写

1.3.4 注册第四步：设置登录密码

为了你的数据安全，建议“启用登录密码”并牢記登录密码。

1、登录密码的长度必须是8-20位；

2、登录密码必须是数字、英文字母、符号三种中的两种组合；

3、若忘记登录密码在登录界面鈳以通过“忘记登录密码”重置登录密码；

4、进入软件后，可以在：系统设置>>系统管理>>登录密码设置中修改登录密码；

1.3.5 注册第五步：设置數据自动备份

扣缴客户端的数据是保存在本地电脑的为了防止重做操作系统，或操作系统损坏而造成数据丢失建议启用自动备份功能。

1、可以设置“启动自动备份”每次退出软件时，都自动备份数据；

2、可以设置“自动备份前提醒”每次退出软件时，都会弹出是否需要备份的提示可以自行选择是否备份；

3、可以自行设置备份路径。建议不要放在系统盘；

4、可以根据电脑硬盘大小选择保留备份数據的份数。当系统中自动备份的数据份数到达设定份数时会自动删除早期的数据。建议把需要永久保存的数据转移到电脑其他位置；

5、进入软件后，可在：系统设置>>系统管理>>备份恢复>>自动备份页签中修改备份的相关内容

初始化注册完成后，点击【立即体验】按钮即鈳进入软件的登录界面。使用注册第四步设置的登录密码登录进入软件即可。

1、若在注册第四步没有设置登录密码则运行程序时不会彈出登录界面，将会直接登录进入软件；

2、若忘记登录密码请点击登录下方的【忘记登录密码】按钮，可重置登录密码

《扣缴客户端》主要用于扣缴义务人为在职员工个税申报减免税什么时候生效个人所得说。对应的个税申报减免税什么时候生效表是《个人所得税基础信息表（A表）》和《扣缴个人所得税报告表》

为了降低报表填写难度，《扣缴客户端》对报表填写做了拆分处理个税申报减免税什么時候生效的主体流程是：

l 人员信息采集：人员信息采集的信息对应《个人所得税基础信息表（A表）》，系统采用先报送登记人员再填写報表的方式。

l 报送登记及获取反馈：将人员信息报送至局端进行验证并获取验证结果

l 报表填写：报表填写包括《扣缴个人所得税报告表》、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度个税申报减免税什么时候生效表》三张报表。

主要常用的还昰《扣缴个人所得税报告表》其包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等税法规定的相关所得。为了填写方便每个所得单独填寫，统一个税申报减免税什么时候生效

l 个税申报减免税什么时候生效表报送：把填写完整的《扣缴个人所得税报告表》、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度个税申报减免税什么时候生效表》个税申报减免税什么时候生效到税局。普通單位一般只需要个税申报减免税什么时候生效《扣缴个人所得税报告表》即可

l 网上缴款：个税申报减免税什么时候生效完成后需根据所個税申报减免税什么时候生效税款，通过【网上缴款】功能缴纳税款

下文中将详细描述各个模块的功能。

登录进入软件主要分以下几個区域：

左边菜单对应各个功能菜单，通过菜单可以打开具体功能点

系统常用功能统一放在该处，您可以直接通过首页的该快捷按钮进叺功能页面中；

最新的个税政策将在会在该处展示，你可以点击查看了解详细信息；

【税款所属月份】为当前时间的上月例如：当前時间若为2017年8月10日，则【税款所属月份】为【2017年7月】8月15日前可以个税申报减免税什么时候生效7月份的个人所得税。

也可以点击【税款所属朤份】右边的小图标切换【税款所属月份】到历史月份，补报以前月份税款

各省市对补报以前月份税款政策有所不同。有可能会产生滯纳金具体以当地税局解释为准。

扣缴客户端用于扣缴义务人为个人代扣代缴个人所得税。按照相关法律规定为个人代扣代缴税款時需要明细个税申报减免税什么时候生效，即个税申报减免税什么时候生效的税款必须具体到每个人

因此，在进行个税个税申报减免税什么时候生效前需要把人员信息添加到软件中，再进行人员信息报送局端需要添加的人员主要是本单位的在职员工。需要个税申报减免税什么时候生效的个税通常是工资薪金、年终奖等当然也包括劳务报酬、稿酬所得等其他个税扣缴。

人员信息采集的信息主要针对嘚是《个人所得税基础信息表（A、B表）》，需要登记的相关信息见下图：

l 证照类型：境内的职员通常需要用【身份证】来登记人员信息。对于特殊人群也可以使用军官证、士兵证、武警警官证、中国护照等

l 证照号码：根据所选证照类型填写正确的证照号码。若用身份证登记身份证号码必须是正确的18位号码。

l 姓名：请严格按照证件上的真实姓名填写写错姓名，会给员工未来带来一定麻烦比如将来无法打印完税证明等。

l 性别、出生年月：若使用身份证、此两项信息会自动根据身份证的信息带出用户可以不用填写。

l 是否雇员：与单位存在任职受雇关系的人员填写【是】；否则填写【否】。雇员一般需要个税申报减免税什么时候生效工资薪金所得非雇员个税申报减免税什么时候生效劳务报酬所得等。

l 国籍（地区）：境内人员国籍只能填写【中国】。

l 手机号码：填写纳税人11位电话号码

l 人员状态：鈳以选择【正常】或【非正常】。正常表示在职人员，需要为其个税申报减免税什么时候生效个税的人员非正常，表示离职人员员笁离职后，可以把状态改成【非正常】填写个税申报减免税什么时候生效表时，就无需再理会【非正常】人员

l 是否股东、投资者：若昰扣缴单位的自然人股东、投资者，则选择【是】不选择默认为【否】。

l 是否特定行业：特定行业是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞業若存在则填写【是】；特定行业可享受月4800元的减除费用。

l 纳税人识别号：纳税人完成税务登记后税务机关所赋予的纳税人识别号，鈈可填

l 任职受雇日期：当“人员状态”为“正常”且“是否雇员”为“是”时必填。

l 离职日期：当“人员状态”为“非正常”且“是否雇员”为“是”时必填

l 是否存在以下情形：有本项所列情况的，进行勾选并且补充证照号码

l 工号：为员工在单位的员工编号，不允许偅复

l 学历：下拉进行选择对应学历。

l 职业：可以进行联想模糊搜索匹配

l 电子邮箱：若是雇员则填电子邮箱

l 开户银行：选择纳税人银行賬号对应的开户银行。

l 银行账号：填写对应的银行账号

l 居住地址/户籍所在地：下拉项选择后，进行详细地址补充

人员信息采集信息中，带“*”号的都是必填信息其他非必填信息，用户可以根据实际情况选填

人员信息采集主要包括登记、编辑、报送及获取反馈、查询囷更多操作。

点击左边菜单：人员信息采集打开人员信息采集列表。下文详细介绍人员信息采集的功能

人员信息登记，即是把需要个稅申报减免税什么时候生效的人员信息添加到软件中目前的添加方式有两种：1、单个【添加】；2、批量【导入】。

点击【添加】按钮鈳以打开人员的添加界面。按照2.1章节所介绍相关业务含义把相应信息录入正确后，点击【保存】按钮即可添加成功

单个添加人员的业務场景，适合于本单位人员信息较少的情况若单位人员信息比较多，单个添加将会浪费很多时间建议使用Excel批量导入人员信息到软件中。

当本单位人员信息较多时可以使用批量导入功能。把人员信息填写到Excel中一次性导入软件。

点击：导入>>模板下载可以下载软件中提供的标准人员信息导入模板。

按照模板中的格式把人员信息填写到模板对应的位置，然后再点击：导入>>导入文件选择已经填写好的文件，导入到软件中即可

新增人员后，需要将自然人信息报送局端进行身份验证身份验证通过后可继续办理相关业务。如果身份验证不通过需要对证照号码进行修改的，必须重新添加人员信息

在进行人员信息采集时，若相关信息不符合规范在【添加】或【导入】时會有对应的提示。如：身份证号码不满足校验规则、姓名中不能有特殊字符等在弹出相关提示时，需按照提示要求更改相关信息为合法信息后，重新保存即可

此处所指人员信息编辑，是指已登记人员的【修改】和【删除】等相关操作当人员信息已经登记到软件后，發现人员信息存在错误的信息则需要【修改】人员信息，或【删除】人员信息后重新登记

什么场景下用【修改】，什么场景下用【删除】呢

当该人员已经个税申报减免税什么时候生效过相关报表了，即已经存在历史记录了则不允许删除该人员信息了，只能使用【修妀】功能

对于新登记的人员，既可以【删除】后重新登记也可以直接【修改】错误信息。

已存在个税申报减免税什么时候生效记录的凊况下关键信息修改：

l 证照类型、证照号码：此两个信息是不允许修改的。若录入错误可把人员状态改为【非正常】，重新登记正确嘚人员信息

l 姓名：可以修改，但是请谨慎操作若姓名录入错误，并且已经个税申报减免税什么时候生效过个税了修改姓名后，会在稅局的系统中形成两种记录一种是修改姓名前的个税申报减免税什么时候生效记录；一种是修改姓名后的个税申报减免税什么时候生效記录。若将来该员工需要去税局打印完税证明则首先需要做自然人信息变更登记。否则修改姓名前所个税申报减免税什么时候生效的数據是无法打印到完税证明的记录中。

l 其他人员信息都可以修改。

对于新登记的人员若未个税申报减免税什么时候生效过个税数据，鈳以任意删除已有个税申报减免税什么时候生效记录的，则无法删除

人员信息登记完毕后，需要点击【报送】/【获取反馈】将人员信息报送及获取身份验证结果获取身份验证结果后继续办理后续业务。

软件中的报送登记功能将【报送状态】为“待报送”的人员信息報送至税局端并获取反馈，才能进行扣缴个税申报减免税什么时候生效

报送成功后，局端将对居民身份证件进行验证（其他类型证件的驗证会陆续增加）用户可点击【获取反馈】按钮获取该人员信息的身份验证状态：

a． 身份验证状态为“验证通过”，用户可进行下一步操作

b． 身份验证状态为“验证中”，验证后系统会自动获取到验证结果，无需用户进行另外的操作

c． 身份验证状态为“暂不验证”，即针对护照等外籍证件其他无第三方数据验证的证件的验证状态。

d． 身份验证状态为“验证不通过”的员工不会影响用户的业务办悝，但根据政策要求需要用户自行核对和修正错误信息，如已影响到扣缴明细个税申报减免税什么时候生效准确性的请用户注意办理哽正个税申报减免税什么时候生效。

注：若该人员信息无报送记录且状态为“非正常人员”（即离退人员）的人员无需进行报送

此处的查询，是一个广义的查询概念包括软件中的查询、导出到Excel查询及打印功能。

软件中的查询功能是指人员众多的情况下，需要查找某个囚员的具体信息时可以点击【展开查询条件】按钮来展开具体的查询条件，而后按钮名字变成【收折查询条件】

可通过工号、姓名、證照类型、证照号码等信息，模糊查找相应的人员信息也可以根据人员状态、是否残疾烈属孤老、是否股东投资者、是否雇员、更新时間来筛选。

可以通过【导出】按钮把人员信息导出到Excel中进行查看。

其他操作主要包括修改、删除、批量修改、自定义显示列、隐藏非正瑺人员、异常身份证处理等功能

当选中单个人员信息，点击【修改】可修改人员信息。

当选中多个人员信息点击【修改】，可批量修改人员信息

当选中单个人员信息，点击【删除】可删除人员信息。

当选中多个人员信息点击【删除】，可批量删除人员信息

当哆个人员存在相同信息时，可以通过批量修改功能一键来完成。主要包括：

l 工号：可以对所有员工进行编号定义一个工号规则，通过批量修改工号功能对所有员工进行编号。

l 人员状态：当存在多个人员离职时可以同时把多个人员改成【非正常】状态。

l 其他更多批量修改功能请用户自行查阅。

人员信息采集列表中显示了常用的人员信息。高级用户可以自定义列表中展示的信息比如：

不愿意看到【性别】信息，可以取消勾选；

想把【国籍】信息排到靠前的位置可以向前移动。如下图：

当人员变动较多的情况下界面上会显示多個已离职的人员，即人员状态为【非正常】的人员在个税申报减免税什么时候生效个税时，已经不需要为离职人员个税申报减免税什么時候生效了可以通过本功能，隐藏已离职的人员

隐藏后，该按钮会变成【显示非正常人员】再次点击时又会找回【非正常】人员。

夲功能用于添加存在公安系统的异常身份证人员在使用前需在税局办税大厅对该纳税人进行人员登记。如下图：

报表填写功能是扣缴愙户端的核心功能模块，是四大主体流程之一人员信息采集完成之后，就需要为纳税人填写个税申报减免税什么时候生效数据了本章主要介绍数据填写相关的业务和功能。

扣缴客户端最核心的个税申报减免税什么时候生效表就是《扣缴个人所得税报告表》本手册的重惢也将放在该报表上。

另外也包括《限售股转让所得报告表》和《特定行业工资薪金报告表》

3.1 扣缴个人所得税报告表

《中华人民共和国個人所得税法》第二条规定了十一类所得需要交纳个人所得税。除“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租經营所得”外其他九类所得均属于代扣代缴的范围，即这九类所得都可以在本《扣缴个人所得税报告表》中进行代扣代缴个税申报减免稅什么时候生效九类分别是：

四、特许权使用费所得；

五、利息、股息、红利所得；

九、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

这九類所得中大部分用户都只需要填写工资薪金所得中的《正常工资薪金》；企业有外籍员工的需要填写《外籍人正常工资薪金》；年终会填写《全年一次性奖金》。部分企业也会填写《劳务报酬》所得因此，软件默认只展示了这四个常用的所得若在日常工作中存在其他所得需要个税申报减免税什么时候生效，请点击【管理表单】按钮勾选其他所得，即可展示在界面上

所有所得的填写方式，基本都类姒的本章节主要简要描述通用的软件功能方面的操作。下文再详细介绍各类所得的业务

点击软件左边菜单：报表填写>>扣缴所得税报告表>>正常工资薪金，则进入正常工资薪金界面（图3.1-2下同）

在扣缴个人所得税报告表的首页（图：3.1-1）点击任意一个表单名称和【填写】按钮，都可以直接进入报表的填写界面

数据的填写方式，与【人员信息采集】功能类似可以单个人员添加，也可以批量导入

对于员工数據较少的单位，可以选择单个人员薪资数据的录入点击【添加】按钮，在弹出的界面选择人员、填写【收入额】、“三险一金”等信息后，点击【保存】按钮即可保存成功而后继续添加第二条（图：3.1-4）。

对于员工数量较多的单位建议用批量导入功能。

点击界面上的【导入】按钮下拉选择中可以点击【模板下载】，从软件中下载标准导入模板然后把收入数据填写到Excel模板，再点击【导入】-【导入数據】-【标准模板导入】-选择填写好的数据--【导入】即可

图3.1-5示例数据中，第一行是软件中对应的标题行；第二行是Excel的标题行若使用软件提供的标准模板导入，软件会自动匹配标题行若使用其他模板导入，标题行无法自动匹配时用户需要点击第一行下拉选择，手工匹配箌正确的标题行即可

对于已填写的数据，若存在错误需要修改软件提供了多种方式。

1、在列表上直接修改对应的数据即可（图3.1-6），修改后自动保存

2、可以双击需要修改的数据，打开明细界面修改

3、可以选中需要修改的数据，点击【修改】按钮修改

4、点击【更多操作】-【批量修改】按钮，可以对数据进行批量修改

该功能适用于所有用户金额都相同、而需要调整金额的情况。比如由于养老保险基数调整，所有用户基本养老保险费需要在原来的基础上加15元，就可以通过【批量修改】功能来实现

5、对于不需要的数据，可以选中該数据点击【删除】按钮来删除

其他查询及更多操作，与【人员信息采集】类似此处不再阐述。

《中华人民共和国个人所得税法实施條例》规定工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得

《正常工资薪金》是工资、薪金所得的一部分，主要是单位每月发放给员工的工资

国税发[2005]第205号《个人所得税全员铨额扣缴个税申报减免税什么时候生效管理暂行办法》规定，扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴个税申报减免税什么时候苼效义务因此，《正常工资薪金》每月都需要全员个税申报减免税什么时候生效对于当月无工资的在职员工，需要进行0个税申报减免稅什么时候生效

为了减少用户工作量，提高办税效率进入【正常工资薪金】时，会弹出一个向导用户可以按照向导完成本月工资数據的编制。向导中有三种填写正常工资薪金的方式：

1、复制历史月份数据：可以把以前所得月份已个税申报减免税什么时候生效过的数据直接复制到当前所得月份个税申报减免税什么时候生效。该功能适用于员工工资比较固定、前后月份工资数据基本无变化的单位

2、标准模板导入：在Excel上填写工资数据，通过Excel把工资数据导入到软件中该功能适用于人员信息、工资数据变动较大的用户。

3、生成零工资：软件会为所有员工生成0工资记录该功能适用于大部分员工进行0个税申报减免税什么时候生效的单位。

在正常工资薪金列表界面点击【添加】按钮，可以打开工资薪金的的填写界面相关信息项的含义如下描述。

【收入额】：对应工资表的【应发工资】包括单位为员工发放的基本工资、绩效工资、岗位工资、单位内部的奖惩数据等。也包括单位为员工购买的、超过上限标准的养老保险、医疗保险、失业保險、住房公积金等例如，单位为员工购买的住房公积金为6000元（单位、员工各承担一半：3000元）而本地公积金缴存上限为2076.48元，那么【收入額】中需要在应发工资的基础上加923.52（）元

l 【税款负担方式】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个税的纳税人为个人那么负擔方式为“自行负担”。个别单位承诺付给员工的工资是税后工资那么个税申报减免税什么时候生效个税时可填写税后收入额，税款负擔方式选择“雇主全额负担”系统会自动把收入额转化为含税收入额。

l 【免税所得】：《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定了免税所得的范围详见跟随式帮助。

l 【三险一金】：包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金填写个人承担、並且不超过限额的部分。如个人承担部分住房公积金是3000元，当地住房公积金限额是2076.48元那么住房公积金只能填写2076.48元。

l 【其他】：其他中包括年金、商业健康保险费、其他扣除等3项内容

（1）年金，包括企业年金和职业年金是根据国家有关规定缴付的年金个人承担部分，扣除限额为不超过本人缴费工资计税基数的4%

（2）商业健康保险费，根据财税[2017]39号对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许扣除限额为2400元/年（200元/月）

（3）其他扣除，填写根据相关法律法规可以在税前扣除的项目填写了其他扣除的，需要在【备注】中注明填寫的其他扣除的具体内容

l 【减除费用】：根据现行《中华人民共和国个人所得税法》规定，境内普通员工享受的减除费用为3500元/月；兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得不再减除费用扣除标准，选择“不减除”；对于特定行业中的远洋运输业可以享受减除費用为4800元/月（人员信息采集汇总设置为特定行业）。

【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人个税申报减免税什么时候生效的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。根据财税[号过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金會、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前铨额扣除

l 【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所得额30%部分的捐赠，捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠捐赠比例选择1.0；當两种捐赠形式都存在时，捐赠比例选择“混合”

l 【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0时，准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐贈比例为“混合”时请自行填写数值。但填写的金额不能大于【实际捐赠额】

l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应納税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改

l 【减免税额】：填写根据税法第四条、第五条规定可以减免的税额。

第四条　下列各項个人所得免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人員的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得

第五条　有下列情形の一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政蔀门批准减税的

l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算。

l 【已扣缴税额】：填写财政部门按照《行政单位财政统一发放工资暂行办法》给扣缴义务人单位内的“由财政供养的编制限额内的正式职工”拨发工资时已扣缴的税额。简称【财政统发已缴税额】仅由财政统一拨款发放工资的行政事业单位才可填写该项。

3.1.3 外籍人员正常工资薪金

《个人所得税法》规定非居民纳税义务人是“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人”。也就是说非居民纳税义务人，是指习惯性居住地不在中国境内而且不在中国居住，或鍺在一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人。在现实生活中习惯性居住地不在中国境内的个人，只有外籍人员、华侨或者香港、澳门和台湾同胞因此，非居民纳税义务人实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。

非居民纳税人适用《外籍人员正常工资薪金》所得个税申报减免税什么时候生效个税

国税发[2005]第205號《个人所得税全员全额扣缴个税申报减免税什么时候生效管理暂行办法》规定，扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴个税申报减免税什么时候生效义务因此，《外籍人员正常工资薪金》每月都需要全员个税申报减免税什么时候生效对于当月无工资的在职員工，需要进行0个税申报减免税什么时候生效

在扣缴报告表主页面（图3.1-1），点击【外籍人员正常工资薪金】或右边的【填写】按钮进叺外籍人员正常工资薪金界面（图：3.1-10）。

点击【外籍人员正常工资薪金】界面的【添加】按钮打开外籍人员工资薪金的编辑界面，对界媔的相关业务属性进行逐个说明（图3.1-11）

l 适用公式：根据纳税人一个纳税年度中，在中国境内的居住天数选择不同的计税公式：

（1）在中國境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日嘚个人，适用公式（1）

（2）在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续，或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人适用公式（2）。

（3）在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人适用公式（3）。

（4）在中国境内无住所但居住超过5年的个人，从第6年起适用公式（4）。

（5）担任中国境内企业董事、高管的非居民纳税人在中国境内无住所而居住不超过90日，或在税收协定规定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的适用公式（5）。

【收入额】：对应工資表的【应发工资】包括单位为员工发放的基本工资、绩效工资、岗位工资、单位内部的奖惩数据等。也包括单位为员工购买的、超过仩限标准的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等例如，单位为员工购买的住房公积金为6000元（单位、员工各承担一半：3000元）洏本地公积金缴存上限为2076.48元，那么【收入额】中需要在应发工资的基础上加923.52（）元外籍人员收入额，要按照境内所得、境外所得分开填寫并应填写在境内的工作天数。

l 【免税所得】：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》相关规定免税所嘚包括：

（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴,伙食补贴,搬迁费,洗衣费.

（2）外籍个人按合理标准取得的境内,外出差补貼.

（3）外籍个人取得的探亲费,语言训练费,子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分.

（4）个人举报,协查各种违法,犯罪行为而获得嘚奖金.

（5）个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费.

（6）个人转让自用达五年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

l 【三險一金】：包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。填写个人承担、并且不超过限额的部分如，个人承担部汾住房公积金是3000元当地住房公积金限额是2076.48元，那么住房公积金只能填写2076.48元

l 【其他】：其他中包括年金、商业健康保险费、其他扣除等3項内容。

（1）年金包括企业年金和职业年金，是根据国家有关规定缴付的年金个人承担部分扣除限额为不超过本人缴费工资计税基数嘚4%。

（2）商业健康保险费根据财税[2017]39号，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出允许扣除限额为2400元/年（200元/月）。

（3）其他扣除填写根据相关法律法规可以在税前扣除的项目。填写了其他扣除的需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容。

l 【减除费用】：根据现行《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定 以下人员可享受附加减除费用，即享受每月在减除3500元费用的基础上再减除1300え的标准（即4800的标准）：

（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；

（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团體、国家机关中工作的外籍专家；

（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；

（4）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人个税申报减免税什么时候生效的应纳税所嘚额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。根据财税[号过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中國煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除

l 【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所得额30%部分的捐赠，捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时，捐赠比例选择“混合”

l 【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0时，准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时请洎行填写数值。但填写的金额不能大于【实际捐赠额】

l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改

l 【减免税额】：填写根据税法第四条、第五条规定可以减免的税额。

第四条　下列各项个人所得免纳个人所嘚税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、體育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、離休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府參加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得

第五条　有下列情形之一的，经批准可以减征個人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的

l 【应扣繳税额】：根据公式自动计算。

l 【已扣缴税额】：无需填写

3.1.4 全年一次性奖金收入

根据 国家税务总局 国税发[2005]9号《国家税务总局关于调整个囚取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全姩经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资辦法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

全年一次性奖金发放当月，按照《全年一次性奖金收入》个税申报减免税什么时候生效缴纳个人所得税

在扣缴报告表主页面（图3.1-1），点击【全年一次性奖金收入】或右边的【填写】按钮进入全年一次性奖金界面（图：3.1-12）。

点击【全年一次性奖金】界面的的【添加】按钮打开全年一佽性奖金的编辑界面，对界面的相关业务属性进行逐个说明（图3.1-13）

l 【全年一次性奖金额】：所发全年奖的总金额。

l 【税款负担方式】根據《中华人民共和国个人所得税法》规定个税的纳税人为个人，那么负担方式为“自行负担”个别单位承诺付给员工的工资是税后工資，那么个税申报减免税什么时候生效个税时可填写税后收入额税款负担方式选择“雇主全额负担”，系统会自动把收入额转化为含税收入额

l 【免税所得】：《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定了免税所得的范围，详见跟随式帮助

l 【月工资薪金所得与法定减除费用差额】： 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，当月工资高于法定費用减除标准时本值为零；当月工资低于法定费用减除标准时，该值为费用减除标准与当月工资的差额

l 【其他】：其他中包括商业健康保险费、其他扣除2项内容。

（1）商业健康保险费根据财税[2017]39号，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出允许扣除限额为2400元/年（200元/月）。若在正常工资薪金中已经扣除了商业健康保险费则此处无需再填写。

（2）其他扣除填写根据相关法律法规可以在税前扣除嘚项目。填写了其他扣除的需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容。

【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定個人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超過纳税义务人个税申报减免税什么时候生效的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。根据财税[号过宋庆龄基金会、中国鍢利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴納企业所得税和个人所得税前全额扣除

l 【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所得额30%部分的捐赠，捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时，捐赠比例选择“混合”

l 【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0时，准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时请自行填写数值。但填写的金额不能大于【实际捐赠额】

l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改

l 【减免税额】：填写根据税法第四条、第五条规定可以減免的税额。

第四条　下列各项个人所得免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组織、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国镓统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给幹部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税嘚所得

第五条　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损夨的；三、其他经国务院财政部门批准减税的

l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算。

l 【已扣缴税额】：填写财政部门按照《行政单位财政统一发放工资暂行办法》给扣缴义务人单位内的“由财政供养的编制限额内的正式职工”拨发工资时已扣缴的税额。简称【财政统发巳缴税额】仅由财政统一拨款发放工资的行政事业单位才可填写该项。

3.1.5 外籍人员数月奖金

根据国税发[号《国家税务总局关于在中国境内無住所的个人取得奖金征税问题的通知》相关规定对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红可单独作为一個月的工资，薪金所得计算纳税

外籍人数月奖金所得，即适用于无住所个人一次性取得的相关奖金

在扣缴报告表主页面（图3.1-1），点击【外籍人员数月】或右边的【填写】按钮进入外籍人员数月奖金界面。点击界面【添加】按钮打开编辑界面，对界面的相关业务属性進行逐个说明（图3.1-14）

l 【当月取得数月奖金额】：当月给无住所个人发放的数月奖金。

l 【免税所得】：与前文所得所述含义相同

l 【实际捐赠额】：与前文所得所述含义相同。

l 【准予列支的捐赠比例】：与前文所得所述含义相同

l 【准予扣除的捐赠额】：与前文所得所述含義相同。

l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。

l 【减免税额】：与前攵所得所述含义相同

l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算。

【已扣缴税额】：无需填写

3.1.6 内退一次性补偿金

国税发[1999]58号 《国家税务总局关於个人所得税有关政策问题的通知》中规定，实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工資、薪金不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

在本系统中按照《内退一次性补偿金》个税申报减免税什麼时候生效缴纳个税。

通知同时规定个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收人，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均并与领取当月的“工资、薪金”所得合并计税。因此当月需要个税申报减免税什么时候生效【内容一佽性补偿金】所得的，【正常工资薪金】只需零个税申报减免税什么时候生效即可工资数据填写到本所得一起个税申报减免税什么时候苼效。

在正常工资薪金列表界面点击【添加】按钮，可以打开工资薪金的的填写界面相关信息项的含义如下描述。

l 【工资收入】：当朤若个税申报减免税什么时候生效《内退一次性补偿金》所得则当月所发工资直接填写在本所得中。正常工资薪金只需零个税申报减免稅什么时候生效（即收入额填0）

l 【内退一次性补偿收入】：从单位取得的一次性补偿收入。

l 【免税所得】：与前文所得所述含义相同

l 【三险一金】：当月若个税申报减免税什么时候生效《内退一次性补偿金》，则正常工资薪金中不再填写三险一金的金额都填写在本所嘚中。

l 【其他】：与前文所得所述含义相同

l 【减除费用】：根据现行《中华人民共和国个人所得税法》规定，境内普通员工享受的减除費用为3500元/月；兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得不再减除费用扣除标准，选择“不减除”；对于特定行业中的远洋运输業可以享受减除费用为4800元/月（人员信息采集汇总设置为特定行业）。

l 【分摊月份数】：填写个人办理内部退养手续后至法定离退休年龄の间的月份数

l 【实际捐赠额】：与前文所得所述含义相同。

l 【准予列支的捐赠比例】：与前文所得所述含义相同

l 【准予扣除的捐赠额】：与前文所得所述含义相同。

l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算不允许修改。

l 【减免税额】：与前文所得所述含义相同

l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算。

【已扣缴税额】：与前文所得所述含义相同

3.1.7 解除劳動合同一次性补偿金

企业与员工解除劳动合同，给与的一次性补偿金按照本所得个税申报减免税什么时候生效缴纳个人所得税。

l 【一次性补偿收入额】：企业付给员工的一次性补偿收入额

l 【免税所得】：财税[号 财政部 《国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取嘚的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的經济补偿金、生活补助费和其他补助费用）其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税本值根据政策自动生荿。

l 【三险一金】：与前文所得所述含义相同

l 【其他】：与前文所得所述含义相同。

l 【减除费用】：与前文所得所述含义相同

l 【实际笁作年数】：填写职工在本企业的工作年限数。工作6个月以上不满一年的按一年计算；不满6个月的按半年计算；工作超过12年的按12年计算。

l 【实际捐赠额】：与前文所得所述含义相同

l 【准予列支的捐赠比例】：与前文所得所述含义相同。

l 【准予扣除的捐赠额】：与前文所嘚所述含义相同

l 【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改

l 【减免税额】：与前文所得所述含义相同。

l 【应扣缴税额】：根据公式自动计算

l 【已扣缴税额】：与前文所得所述含义相同。

3.1.8 个人股票期权行权收叺

财税[2005]35号 《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》规定了企业给与员工股权激励的相关个人所得税征收管理办法

本所得个税申报减免税什么时候生效个人股票期权行权收入所得。

个人股票期权行权包括三种激励类型：股票期权、股票增徝权、限制性股票

由于个人股票期权行权收入，存在三种激励方式并且需要合并计税。因此收入的填写增加了明细窗口在图3.1-17窗口中，点击【添加】按钮可打开收入的明细填写界面（图：3.1-18）。

l 【股票期权】：由企业所有者赠予的、规定特定的人员在约定的期限内享囿以某一预先确定的价格购买一定数量本企业股票的权利。

l 【股票增值权】：是指上市公司授予公司员工在未来一定时期和约定条件下獲得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利。

l 【限制性股票】：是指上市公司按照股权激励计划约定的条件授予公司员工一定数量夲公司的股票。

所有类型的股权激励收入都在此处分类填写。

l 【本月行权收入】：由所填明细自动计算而得若计算的有差异，可直接修改调整

l 【本年度累计行权收入(不含本月)】：填写一个纳税年度内截止上月止已个税申报减免税什么时候生效的行权收入。

l 【规定月份數】：指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数最长填写12个月。

l 【本年度累计已纳税额】：本纳稅年度股票期权行权收入累计已个税申报减免税什么时候生效缴纳的税款

3.1.9 提前退休一次性补贴

根据国家税务总局公告2011年第6号 《关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》相关规定，本所得适用于提前退休一次性补贴所得

l 【一次性补贴收入】：对未达到法定退休年龄前、而正是办理提前退休手续，按照统一标准取得的单位给予员工的一次性补贴收入

l 【分摊月份数】：是指个人提前办理退休掱续至法定退休年龄的实际月份数。

用于填写个人达到国家规定的退休年龄在财税【2013】103号《国家税务总局关于企业年金职业年金个人所嘚税有关问题的通知》之后，按月领取的年金；

企业年金是指根据《企业年金试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号）的规定，企业忣其职工在依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险制度。

职业年金是指根据《事业单位职业年金试行办法》（国办发〔2011〕37号）的规定事业单位及其工作人员在依法参加基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度

劳务报酬所得，是指个人从事设計、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演絀、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得其中包括《国家税务总局关于明确个人所嘚税若干政策执行问题的通知》（国税发[号）第二条第一款规定的个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的其董事费按劳务報酬所得项目征税方法。

稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，如作者已去世对取得其遗作稿酬的個人，也需按稿酬所得征收个人所得税而作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所嘚项目征收个人所得税

收入额：填写所取得的所有收入，无论该笔收入是否可以免征或减免以下政策明确是否合并计税还是分别计税：

（一）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第一款规定，个人每次以图书、报刊方式絀版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品）不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税；

（二）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第二款规定，个人的同一作品在报刊上连载应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法法规计征个人所得税

（三）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第一款规定，在两处或两处以上出版、发表或再蝂同一作品而取得稿酬所得则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。

（四）《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）第四条第二款规定在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得应視同再版稿酬分次计征个人所得税。

3.1.13 特许权使用费所得

特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得以下收入属于特许权使用费所得。

《国家税务总局关于茚发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]89号)规定第五条规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取嘚的所得应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

《国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2002〕52号）對于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税

3.1.14 利息股息红利所得

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得包括以下所得：

《國家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函[2001]84号）第二条规定的，个人独资企業和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利不并入企业的收入，单独作为各个投资者个人取得的利息、股息、红利所得；

《国家稅务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发[2000]60号）第三条规定的对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税；

《国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复》（国税函[号）规定“中国铁路建设债券”属于企业债券，不属于财政部发行的债券和国务院批准发行的金融债券必须依照个人所得税法的规定，按“利息、股息、红利所得”应税项目缴纳个人所得税；

《财政部、国家税务总局關于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第一条第三款规定个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得項目征收个人所得税；

《国家税务总局关于国税发[号文件废止后有关个人所得税征管问题的通知》（国税函[号）规定:

一、根据《中华人民囲和国个人所得税法》及其实施条例规定045号文件废止后，境外居民个人股东从境内非外商投资企业在香港发行股票取得的股息红利所得应按照“利息、股息、红利所得”项目，由扣缴义务人依法代扣代缴个人所得税

二、境内非外商投资企业在香港发行股票，其境外居囻个人股东可根据其居民身份所属国家与中国签署的税收协定及内地和香港（澳门）间税收安排的规定享受相关税收优惠。

《国家税务總局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发[号）第二条规定奖励单位或获奖人应向主管税务机关不提供有关部门根据国家科委和国家工商行政管理局联合制定的《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》（国科发政字〔1997〕326号）和科学技术部和國家工商行政管理局联合制定的《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》（国科发政字〔1998〕171号）出具的《出资入股高新技术成果认定书》、工商行政管理部门办理的企业登记手续及经工商行政管理机关登记注册的评估机构的技术成果价值评估报告和确認书的，在获奖人按股份、出资比例获得分红时对其所得按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税。

【虚拟纳税人】:即为彙总个税申报减免税什么时候生效的概念若您单位是上市公司，可选择上市股东组或农村信用社若您单位非上市公司仅可选择农村信鼡社。1、[上市股东组]指上市公司部分股东以整体的方式个税申报减免税什么时候生效红利、股息所得税的虚拟组；[农村信用社]指个税申报減免税什么时候生效农村信用社取得利息所得税的虚拟人2、[是否上市公司]属性，请至[系统设置]-[单位管理]里的[单位信息]页签进行修改若[仩市公司]字段选择“是”，则【虚拟纳税人】下拉框才有“上市股东组”选项供用户选择

l 【应纳税所得额】：=含税收入额-免税所得-扣除忣减除项目合计

l 【应纳税额】：=应纳税所得额*税率

l 【协定税率】：填写的是一国根据其与别国签订的贸易条约或协定而制订的关税税率：

l 【应扣缴税额】：=应纳税额-减免税额

l 【应补(退)税额】：=应扣缴税额-已扣缴税额

3.1.15 其他财产租赁所得

其他财产租赁所得，填报的是个人出租建築物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得提醒您，如产权所有人死亡在未办理产权继承手续期间，该财产出租仍囿租金收入的以领取租金的个人为纳税义务人。

3.1.16 财产拍卖所得及回流文物拍卖所得

财产拍卖所得及回流文物拍卖所得是指《国家税务總局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）第四条、第五条规定的纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的不得将其作为扣除财产原值的计算依据，应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证并按规定的征收率计算缴纳个人所得税。

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、實物、有价证券和其他形式的经济利益转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入其行为包括以下情形：

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（四）股权被司法或行政机关強制过户；

（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（六）以股权抵偿债务；

（七）其他股权转移行为

（一）《国家税务总局關于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发[2000]60号）第一条规定的，对职工个人以股份形式取得的仅莋为分红依据不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

（二）《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》（財税字[1998]55号）第三条规定的，对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税

3.1.18 其他财产转让所得

其他财产转让所得，填报的是除股权转让所得和财产拍卖所得及回流文物拍卖所得以外的其他财产转讓所得

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得但以下所得不能作为偶然所得

根据财税〔2007〕34号《财政部　国家稅务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》规定：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收個人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的应金额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税

根据国税发〔1994〕127號《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》: 对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过10000元的暂免征收個人所得税，对一次中奖收入超过10000元的应按税法规定全额征税

根据财税字〔1998〕12号《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》：对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所嘚税；超过1万元的应按税法规定全额征收个人所得税

根据财税〔2007〕102号《财政部　国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》：

不竞争款项是指资产购买方企业与资产出售方企业自然人股东之间在资产购买交易中，通过签订保密和不竞争协议等方式约定资产出售方企业自然人股东在交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务并负有相关技术资料的保密义务，资产购买方企业则在约定期限内按一定方式向资产出售方企业自然人股东所支付的款项。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二條第十一项有关规定鉴于资产购买方企业向个人支付的不竞争款项，属于个人因偶然因素取得的一次性所得为此，资产出售方企业自嘫人股东取得的所得应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十项“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由资产购买方企业在向资产出售方企业自然人股东支付不竞争款项时代扣代缴

其他所得，无法列入工资薪金所得、生产经营所得、承包承租所得、劳務报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、股息利息红利所得、偶然所得、稿酬所得、特许权使用费的属于其他所得，对于难以界定應纳税所得项目的由主管税务机关确定，其中已经明确的其他所得有

根据国税函发〔1995〕351号《国家税务总局关于对中国科学院院士荣誉獎金征收个人所得税问题的复函》：

香港实业家蔡冠深先生捐资500万元人民币建立“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”，并用基金的利息頒发中国科学院院士荣誉奖金（80岁至89岁的院士每人每年6000元90岁以上的院士每人每年12000元）。这对发扬中华民族尊老敬贤的优良传统促进尊偅知识、尊重人才的良好社会风气的形成有积极作用。但由于这种奖金不属于个人所得税法定免税奖金的范围加之国家对中国科学院院壵津贴已有免征个人所得税的优惠规定，所以对中国科学院院士荣誉奖金应按《中华人民共和国个人所得税法》的“其他所得”应税项目，依20%的比例税率计征个人所得税税款由该基金会在颁发奖金时代扣代缴

根据财税字[1995]64号《关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽儲奖金征收个人所得税问题的批复》：< 中华人民共和国个人所得税法 >（ 以下简称税法 ） 第四条第二款所说的免纳个人所得税的储蓄存款利息 ， 是指按照中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额 银行和其他金融机构以超过上述利息额支付给储户的部分,不管是鉯利息, 奖金还是以其他名义支付, 均不属于税法规定的免税利息所得,必须依法缴纳个人所得税 。

因此,对银行部门以超过国家规定利率和保值貼补率支付给储户的揽储奖金,应按 ' 经国务院财政部门确定征税的其他所得 ' 应税项目征收个人所得税, 税率为 20%

根据国税函〔1998〕546号《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》：对保险公司按投保金额以银行同期储蓄存款利率支付给茬保期内未出险的人寿保险保户的利息（或以其他名义支付的类似收入），按“其他所得”应税项目征收个人所得税税款由支付利息的保险公司代扣代缴

根据国税发[1999]58号《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》第三条规定，对于个人因任职单位缴纳有关保险费鼡而取得的无赔款优待收入按照“其他所得”应税项目计征个人所得税。

根据国税函〔1999〕627号《国家税务总局关于股民从证券公司取得的囙扣收入征收个人所得税问题的批复》：一些证券公司为了招揽大户股民在本公司开户交易通常从证券公司取得的交易手续费中支付部汾金额给大户股民。对于股民个人从证券公司取得的此类回扣收入或交易手续费返还收入应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二條第十一项“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目征收个人所得税，税款由证券公司在向股民支付回扣收入或交易手续费返还收叺时代扣代缴

根据财税〔2011〕50号《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》第二条规定：

1.企业在业务宣傳、广告等活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得稅

2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得按照“其他所得”项目，全额适鼡20%的税率缴纳个人所得税

根据财税〔2005〕94号《财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》：关于个人提供担保取得收入征收个囚所得税问题。个人为单位或他人提供担保获得报酬应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的單位或个人代扣代缴

根据国税函[号《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》：商品房买卖过程中有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。

根据个人所得税法的有关规定购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税税款由支付违约金的房地产公司代扣玳缴。

3.2 限售股转让所得报告表

自2010年1月1日起对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税限售股转让所得报告表适用于证券机构预扣预繳，或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的个税申报减免税什么时候生效证券机构应在扣缴限售股转让所得个人所得税的次月7ㄖ内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准可以适当延期。

3.2.2 相关项业务含义

用户点击【报表填写】-【限售股转让所得报告表】即图3.1-31。点击【添加】按钮即可新增限售股转让所得明细

l 【扣缴义務人编码】：填写扣缴税款的证券机构的税务登记证号码。

l 【填表日期】：填写扣缴义务人办理扣缴个税申报减免税什么时候生效的实际ㄖ期

l 【税款所属期】:填写证券机构实际扣缴税款的年度、月份和日期。

l 【扣缴义务人名称】：填写扣缴税款的证券公司（营业部）等证券机构的全称

l 【纳税人身份证照类型及号码】：填写纳税人有效身份证件（居民身份证、军人身份证件等）的类型及号码。

l 【证券账户號】：填写纳税人证券账户卡上的证券账户号转让的限售股是在上海交易所上市的，填写证券账户卡（上海）上的证券账户号；转让的限售股是在深圳交易所上市的填写证券账户卡（深圳）上的证券账户号。

l 【股票代码及名称】：填写所转让的限售股股票的股票代码和證券名称纳税人转让不同限售股的，分行填写

l 【每股计税价格】：区分以下两种情形填写。

1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股采取预扣预缴方式征收的，股改限售股填写股改复牌日收盘价；新股限售股填写该股上市首日的收盘价

2.在证券机构技术和制度准备完成后，采取直接代扣代缴方式征收的填写纳税人实际转让限售股的每股成交价格。以不同价格成交的分行填写。

l 【转让股数】：填写前列每股计税价格所对应的股数即：

1.在证券机构技术和制度准备完成前，采取预扣预缴方式的转让股数填写本月该限售股累计轉让股数。

2.在证券机构技术和制度准备完成后采取直接代扣代缴方式的，转让股数按照不同转让价格分别填写按该价格转让的股数。

l 【转让收入额】：填写本次限售股转让取得的用于计税的收入额

限售股转让收入额=每股计税价格×转让股数

l 【限售股原值及合理税费】：填写取得限售股股票实际付出的成本，以及限售股转让过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费的合计具体有两种不哃情况：

1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，采取预扣预缴税款的限售股原值及合理税费=转让收入额×15%，直接填入小计栏Φ；

2.在证券机构技术和制度准备完成后采取直接代扣代缴税款的，限售股原值为事先植入结算系统的限售股成本原值；合理税费为转让過程中发生的印花税、佣金、过户费、其他费等与交易相关的税费

l 【应纳税所得额】：应纳税所得额=转让收入额-限售股原值及合理税费。

l 【扣缴税额】：扣缴税额=应纳税所得额×20%

3.3 特定行业工资薪金报告表

特定行业个人所得税年度个税申报减免税什么时候生效，是指特定荇业工资、薪金所得个人所得税的年度个税申报减免税什么时候生效

特定行业，指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四┿条规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业扣缴义务人在年度终了之日起30日内，向主管税务机关报送《特定行业个人所得税年度个税申报减免税什么时候生效表》和主管税务机关要求报送的其他有关资料

3.3.2 相关项业务含义

鼡户点击【报表填写】-【特定行业工资薪金报告表】，即图3.1-33点击【添加】按钮即可新增限售股转让所得明细。

纳税人、扣缴义务人纳税個税申报减免税什么时候生效时存在减免个人所得税情形的应填报本表。本表随《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年喥个税申报减免税什么时候生效表》等一并报送点击其他附表-减免事项附表进入减免事项附表，如图4.1-1

点击确定后关闭提示信息，可以看到报表类别为扣缴所得税报告表对应的一条红色的未填写的减免信息双击打开后如图4.1-2，可以进行填写鼠标点击减免事项可以进行选擇，选择完毕后可以继续选择该减免事项对应的减免性质

其中，纳税人的个人信息系统会自动带出包括证照类型、证照号码、姓名、總减免税额。证照类型、证照号码、姓名应与《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度个税申报减免税什么时候生效表》楿关信息一致用户可以点击“+”添加多条减免事项，但是明细减免事项的汇总减免税额与总减免税额必须一致总减免税额与《扣缴个囚所得税报告表》