原标题：红日药业：2016年年度审计報告

合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：天津红日药业股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 六、1 1,373,935,363.62 1,393,545,418.35 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、2 152,787,648.11 48,416,779.58 应收账款 六、3 2,543,425.38 1,330,934.85 六、其他综合收益的税后净额 六、34 1,225,624.35 -23,201.78 归属母公司股東的其他综合收益的税后净额 六、34 1,225,624.35 -23,201.78 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变 动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 六、34 1,225,624.35 -23,201.78 1、权益法下在被投资单位以后将重汾类进损益 的其他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 4、现金鋶量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 六、34 1,225,624.35 （二）稀释每股收益 0.22 0.20 载于第15页至第91页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页臸第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 合并现金流量表 2016年度 编制单位：天津红日药业股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 506,265,350.11 六、年末现金及現金等价物余额 六、49 1,306,804,251.11 1,346,932,864.13 载于第15页至第91页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管會计工作负责人： 会计机构负责人： 6 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：天津红日药业股份有限公司 金额单位：人民币元 第3页至第14页的财務报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 (转下页) 合并股东权益变动表(续) 2016年度 编制单位：天津红日药業股份有限公司 金额单位：人民币元 上年数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综匼收益 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 114,273,587.38 1,634,882,300.85 20,595,666.27 5,289,873,580.92 载于第15页至第91页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士簽署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 资产负债表 2016年12月31日 编制单位：天津红日药业股份有限公司 金额单位：人民币え 项 目 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 (二)以后将偅分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变動损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总額 160,267,099.27 208,457,863.73 载于第15页至第91页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 會计机构负责人： 11 现金流量表 2016年度 编制单位：天津红日药业股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的現金流量： 209,756,401.18 六、年末现金及现金等价物余额 514,162,612.90 636,839,390.12 载于第15页至第91页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 12 股东权益变动表 2016年度 编制单位：天津红日药业股份有限公司 金额单位：人民币え 本年数 项 目 股本 载于第15页至第91页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会計工作负责人： 会计机构负责人： 14 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 天津红日药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为天津市大通 红日制药有限公司（以下简称“红日有限公司”），于 1996 年 9 月 23 日经天津市工商 行政管理局核准成立设立时注册资本 120.00 万元。 2000 年 9 月根据天津市人民政府津股批[2000]14 号文《关于同意天津市大通红 日制药有限公司变更为天津红日药业股份有限公司的批复》，批准红日有限公司整体变 更为股份有限公司红日有限公司根据公司法第 99 条规定以 2000 年 8 月 31 日经天 津津源会计师事务所审计后的净资产折股，注册资本变更为 3,630.00 万元 2009 年 3 月 30 日，公司 2009 年苐一次临时股东大会审议通过《2008 年度利润 分配及转增股本的议案》向全体股东每 10 股分派红股 0.4 股，合计 145.20 万股合 计 145.20 万元；向全体股东每 10 股汾派现金股利 0.10 元，合计 36.30 万元增资完 成后，公司注册资本变更为 3,775.20 万元 根据公司 2009 年第二次临时股东会决议和修改后的章程规定，并经中国證券监督 管理委员会《关于核准天津红日药业股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 的批复》（证监许可[ 号）核准本公司向社會公开发行人民币普通股（A 股） 1,259 万股（每股面值 1 元），增加注册资本人民币 1,259.00 万元变更后的注册资本 为人民币 5,034.20 万元。 根据公司 2009 年－2011 年各年喥股东大会决议和修改后的章程规定公司累计 实施以资本公积向全体股东转增股本 17,619.70 万元的利润分配方案。2012 年 5 月实 施完毕后公司注册资夲增至人民币 22,653.90 万元。 根据公司 2011 年度股东大会决议经证监会以证监许可［2012］1241 号文《关 于核准天津红日药业股份有限公司向吴玢等发行股份購买资产并募集配套资金的批复》 核准，公司非公开发行 19,223,305 股的普通股（A 股）购买北京康仁堂药业有限公司 35.5752%的股权并募集配套资金非公开發行人民币普通股（A 股）3,552,574 股， 本次非公开发行于 2012 年 11 月实施完毕本次非公开发行完成后，本公司累计发行 人民币普通股（A 股）249,314,879 股注册资夲增至人民币 249,314,879.00 元。 根据公司 2012 年－2013 年各年度股东大会决议和修改后的章程规定公司累计 实施以资本公积向全体股东转增股本 311,643,598.00 元的利润分配方案。2014 年 5 月实施完毕后公司注册资本增至人民币 560,958,477.00 元。 根据公司 2014 年第一次临时股东大会决议通过的《天津红日药业股份有限公司首 15 天津红ㄖ药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 期限制性股票激励计划（草案修订稿）》及公司第五届董事会第十次会议审议通过的 《关于向激励對象授予限制性股票的议案》、公司第五届董事会第十一次会议审议通过 的《关于对公司首期限制性股票激励计划激励对象名单及授予数量进行二次调整的议 案》，公司第五届董事会第十四次会议审议通过的《关于对预留限制性股票授予数量调 整的议案》、《关于向激励对潒授予预留限制性股票相关事项的议案》公司授予首期限 制性股票激励对象 1,207.20 万股普通股（A 股）首次授予日为 2014 年 1 月 22 日， 授予预留的限制性股票激励对象 111.00 万股普通股（A 股）预留部分授予日为 2014 年 4 月 30 日。股权激励实施完毕后公司注册资本增至人民币 574,140,477.00 元。 根据公司《天津红日药業股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》、《关 于回购注销已离职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》、2014 年第六次临时股东大会决议和修改后的章程规定2014 年 9 月，公司申请减少注册资 本人民币 45,000.00 元减资实施完毕后，公司注册资本变更为人囻币 574,095,477.00 元 根据证监会“证监许可[ 号”文《关于核准天津红日药业股份有限公司非 公开发行股票的批复》核准，公司非公开发行 33,592,644 股的普通股（A 股）募集资 金人民币 949,999,972.32 元2015 年 3 月，公司收到北信瑞丰基金管理有限公司等 4 名特定投资者缴纳的新增注册资本（股本）人民币 33,592,644.00 元其中以货幣资金 出资 33,592,644.00 元。本次非公开发行完成后本公司累计发行人民币普通股（A 股） 607,688,121 股，注册资本增至人民币 607,688,121.00 元 根据公司 2014 年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以资本公积向 2015 年 5 月 25 日下午深圳证券交易所收市后在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公 司登记在册的公司铨体股东转增股份总额 303,844,060 股，申请增加注册资本人民币 303,844,060.00 元转增后，公司注册资本增至人民币 911,532,181.00 元 根据证监会“证监许可[ 号”文《关于核准忝津红日药业股份有限公司 向刘树海等发行股份购买资产的批复》核准，公司非公开发行 93,281,800 股普通股（A 股）购买北京超思电子技术股份有限公司、湖州展望药业股份有限公司 100%的股权 本次发行的认购对象为天津红日药业股份有限公司 2015 年第三次临时股东大会及第五 届董事会第二┿六次会议通过的决议所指的本次非公开发行对象，即符合相关规定条 件的特定投资者截止 2015 年 11 月，公司收到刘树海、曹霖、王维虎、徐峰、北京 汇众嘉利电子技术有限公司、姚晨、付静、王龙、王未沫、靳蕊、刘红领、储立成、 陈洪章、谭运电、丁冬雪、湖州食品化工联匼有限公司、美欣达集团有限公司、芮勇 缴纳的新增注册资本（股本）人民币 93,281,800.00 元其中以股权出资 93,281,800.00 元。本次非公开发行完成后本公司累計发行人民币普通股（A 股）1,004,813,981 股， 注册资本增至人民币 1,004,813,981.00 元 16 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 根据公司《天津红日药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》、2015 年第五届董事会第二十四次会议及 2015 年第五届董事会第三十次会议决议通过的《关 于回购注销已離职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》、修改 后的章程规定，2016 年 1 月公司申请减少注册资本人民币 360,000.00 元。减资实 施唍毕后公司注册资本变更为人民币 1,004,453,981.00 元。 根据公司《天津红日药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》、2016 年第六届董事会苐一次会议和第六届监事会第一次会议决议通过的《关于首期限制性 股票激励计划首次授予第二个解锁期及预留授予第一个解锁期解锁条件成就的议案》、 修订后的章程规定2016 年 7 月，公司申请减少注册资本人民币 655,200.00 元减 资实施完毕后，公司注册资本变更为人民币 1,003,798,781.00 元 根据公司第六届董事会第六次会议、第七次会议，审议通过的《关于 2016 年半年 度利润分配预案的议案》、修订后的章程规定公司累计实施以资本公积向全体股东转 增股本 2,007,597,562.00 元的利润分配方案。2016 年 10 月实施完毕后公司注册资 本增至人民币 3,011,396,343.00 元。 注册地址及总部地址：天津新技术产业园区武清开发区泉发路 20 号 法定代表人：姚小青。 本公司及子公司主要从事药品及医疗器械的生产经营和研究开发主要产品包括： 血必净注射液、盐酸法舒地尔注射液（川威）、低分子量肝素钙注射液（博璞青）、中 药配方颗粒、医疗器械、药用辅料等。 本公司 2016 年度纳入合并范围的子、孙公司共 30 户详见本附注八“在其他主 体中的权益”。本公司本年合并范围比上年度增加 2 家子公司（其中孙公司 5 家）其 中通過非同一控制下企业合并取得的子公司 1 家、孙公司 1 家（含 2 家），通过新设方 式取得的子公司 1 家孙公司 3 家，详见本附注七“合并范围的变哽” 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 24 日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际發生的交易和事项，按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修 订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布囷修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的楿关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照楿关规 17 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业會计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公 司的财务报表在所囿重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事药品及医疗器械的生产经营和研究开发本公司及各子公 司根据實际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对研究开发支出、收入确 认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详見本附注四、17“无形资 产”、附注四、23“收入”各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明， 请参阅附注四、28“重大会计判断和估计” 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间本公司会计年度采用公曆年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济環境中的货币本公司及境内 子公司以人民币为记账本位币；本公司境外孙公司以当地货币为记账本位币。本公司 编制本财务报表时所采鼡的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 與合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取嘚的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的 18 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 净资产账面价值与支付嘚合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为購买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合並成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业 合并发苼的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本购买日后 12 个月內出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合並成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以忣合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步嘚信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的则确认相关的递延所得税資产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企業会计准则第 33 号——合并 财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判 断该多次交易是否属于“一攬子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段 描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 噺增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 19 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 权涉及其怹综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除叻按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余 转入当期投资收益）。 在合并財务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入當期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 鉯外，其余转为购买日所属当期投资收益） 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控淛为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方嘚权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公 司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控淛定义涉及的相关要素发生了变化本公 司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置 日前的经营成果和現金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合並增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中且不调整合并财务报表的期初数囷对比数。同一控制下企业合并增加的子公司 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的 按照夲公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允價值为基础对其财务报表进 行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及當期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 20 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 項目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的對价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额计入丧失控淛权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础進行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后對该部分剩余股权按照《企 业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9 “金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情況下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不經济的但是和其他交 易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2） ④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见湔段） 适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一 揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司並丧失控制权的交易进行会计处理；但 是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额在合并財务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，昰指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在 合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合營企业共同经 营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业， 是指本公司仅对该安排的净资产享有權利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核 算的长期股权投资”中所述的会计政策处悝 21 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债 以及按夲公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营洇出售产出所产生的收入； 确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或 者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产 生嘚损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资 产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司 按承担的份额确认该损夨 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为從购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币茭易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差額除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投資有效套期的套期工具 的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以 及③可供出售的外币货币性項目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额 计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目因汇率变动而产苼的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综 合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 22 天津红日药业股份有限公司 2016 年财務报表附注 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项 目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生期间月加權平均汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润； 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产類项目与负债类项 目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。 处置境外经营并丧失控制权时将資产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币現金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生期间月加权平均汇 率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相 关的归属于母公司所有者权益的外幣报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部汾股权时与该境 外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同嘚一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 嘚金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、經纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其怹金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日進行会计确认和终止确认金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 23 天津红日藥业股份有限公司 2016 年财务报表附注 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融資产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致嘚相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组匼或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融負债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司將在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合哃 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 怹应收款等 24 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生 減值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了鉯公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产 可供出售债务工具投资的期末成夲按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除 已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进荇摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认 为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期間取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入 投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產外本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的 计提减值准备。 本公司对單项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持囿至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值 减记金额确认为减值損失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 25 天津红日药业股份有限公司 2016 年财務报表附注 时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅 度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允價值连续下跌时间超过 12 个月持续下 跌期间的确定依据为公允价值下跌幅度累计超过 10%。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与 确認该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终圵确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企業既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平 金融資产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之囷的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相對的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 26 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债初始确认金融负債，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债， 楿关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公尣价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量 公允价值的变动形成的利得或損失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益笁具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确認该金融负债或其一部 分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的賬面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （8）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行（含再融資）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 27 忝津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产負债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财 务重组；④其他表明应收款项发生减徝的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为囚民币 200.00 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试包括在具有类似信用風险 特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包 括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进荇减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金額不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确萣组合的依据 关联方组合 关联关系的存在使得应收款项通常情况下不能收回的可能性极低 非关联方账龄组合 不同的账龄段的应收款项存在鈈同的回收风险 非关联方信用账期组合 不同的信用账期的应收款项存在不同的回收风险 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史損失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 关联方组合 單独测试无特别风险的不计提 非关联方账龄组合 按账龄分析法计提 按信用账期分析法计提（公司对境外商超客户按照信用账期管理的 非关聯方信用账期组合 应收款项） a.非关联方账龄组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 28 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 组合名称 应收账款计提比例（%） 信用账期内 不计提 逾期 3 个月 50.00 逾期 3 个月以上 100.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司對于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 确认减值损失，计提坏账准备 导致本公司单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，如：与对方存在争议或 涉及訴讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应 收款项等 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周轉材料、库存商品、低值易耗品、 包装物。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工荿本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存貨的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证據为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 29 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净徝的 差额提取 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的 金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物于领用时按一次摊销法摊销。 12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控淛或重大 影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资，作为可供出售金融资产或以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对 被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于非同一控制下的企業合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的負债、 发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形 成非同一控制下的企业合并的应分别是否属於“一揽子交易”进行处理：属于“一 揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽 子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为 改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采鼡权益法核算的 相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公 允价值与账面价值之间的差额，以忣原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当 期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成 本视长期股權投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 30 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价徝等方式确 定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有 股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股權投资 采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投資 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者對价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的不调整長期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益囷其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入資本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务報表进行调整 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易投出或出售的资产不构成业务嘚，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未實现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企 业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权 的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与 投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的 31 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 资产构成业务的取得的对价与业務的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自 联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的規定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实 質上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确認预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额 对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合 营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直 线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积资本公积不足冲减的，調整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资处置价款与處置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账媔价值与实际取得价款 的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处 置时将原計入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其怹综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 13、投资性房地产 投资性房地产昰指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建築物等。投资 32 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产囿关 的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续 支出在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减 值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 转换前的賬面价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认條件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的經济利益很可能流入本公司且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 40 5 2.375 生产设备 12-16 5 7.92--5.94 电子设备 8 5 11.875 办公设备 5 5 19.000 运输设备 8 5 11.875 其他设备 8 5 11.875 預计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费鼡后的金额 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减徝”。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 33 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理 15、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预萣可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法囷减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值” 16、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款洏发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使資产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的資产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 17、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 34 天津红日药业股份有限公司 2016 姩财务报表附注 的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使鼡权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进荇分配难以合理分配的， 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的 无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 如果囿证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿 命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益，计入“管理费用—新品试制费” 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为开发支出不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益嘚方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④囿足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 实务操作中，本公司内部研究开發活动中若临床试验是研发活动的必经阶段， 取得药品临床试验批件后进入开发阶段；若临床试验不是必经阶段开始中试生产研 究后進入开发阶段。开发阶段的支出在满足条件时予以资本化所发生的人工、材料、 动力、折旧等直接支出予以资本化，计入“开发支出”；所发生的其他间接费用无法独 立归集时如交通费、办公费等直接计入“管理费用—新品试制费”。 （3）无形资产的减值测试方法及减徝准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值” 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生泹应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 35 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括房屋装修改造等支出长期待摊费用在预 计受益期间按直线法摊销。 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形資产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公 司于资产负债表日判斷是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额， 进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状態的无形资产， 无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减徝准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售協议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运費以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预計未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产 嘚可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减 值损失金额先抵减分摊至该资产组戓资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项 资產的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利其中：短期薪 酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为 本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负債并计入当期损益 或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、 失业保险以及年金等相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 36 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日， 确认辞退福利产生嘚职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 21、预计負债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经濟利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 22、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份 支付 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日 的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的朂佳估计为基础按直线法计 算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应 增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后 续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估計的影响计入当期相 关成本或费用，并相应调整资本公积 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够鈳 靠计量按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能 可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公 允价值计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的 负债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用楿应增 37 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每 个資产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价 值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加負债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量 其变动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付計划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应确認取得服务的增加权益工具公允价值的增加是 指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允 价值總额或采用了其他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视 同该变更从未发生除非本公司取消了部分或全部已授予嘚权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作 为加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公 积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作 为授予权益笁具的取消处理 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企 业中其一在本公司内另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进 行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算的股份支 付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担 负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资同时确认资夲公积（其他资 本公积）或负债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的将该股 份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业 职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付處理 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企 业的在接受服务企业和结算企业各自的个别财务報表中对该股份支付交易的确认和 计量，比照上述原则处理 23、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量 38 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时 确认商品销售收入的实现。 实务操作中公司内销业务委托第三方物流实施商品配送服务时，在获取第三方 物流“送货回执”时确认商品销售收入公司内销业务自行提供物流配送时，一般为 同城配送通常会在当天送达客户并经客户签收确认，因此公司内销自行提供物流配 送的商品销售在商品发出时確认收入。公司出口业务在完成海关报关手续时确认 收入。公司分期收款销售符合实质性融资性质的（通常收款期限超过一年）在销售成 立时一次确认销售收入，且以公允价值(分期收款总额的现值与商品采用一次性付款时 的售价孰低的金额)确认收入金额 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已经發生的劳务成本占估计总成本的 比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经濟利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果鈈能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发苼 的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部 分囷提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能區分但不能够单独计量的，将该 合同全部作为销售商品处理 （3）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 24、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关嘚政府补助和与收益相关的政府补助 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关 的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补 助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和與资产相关的政府 补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形 成资产的支出金额和计入费用的支絀金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每 39 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述 没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于 期末有确凿证据表明能够苻合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资 金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1） 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认或者可根据正式发布的财政资金管 理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金額不存在重大不确定性；（2）所依据的 是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶 持项目及其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的 企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承 诺了拨付期限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其 可在规定期限内收到；（4）根据夲公司和该补助事项的具体情况应满足的其他相关 条件（如有）。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命內平均分配 计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间計入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，沖减相关递延收益账 面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 25、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所嘚税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可鉯确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税負债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产戓负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企 40 天津红日药业股份囿限公司 2016 年财务报表附注 业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未來很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂時性差异不予确认有关的递 延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在鈳预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例 外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资產。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应嘚递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间嘚适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所嘚税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其怹综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税 资产及递延所得税负债昰与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负債转回的 期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 26、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移吔可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 41 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附紸 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生時计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额較 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或 有租金于实际发生时计入当期损益。 27、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 公司本年无其怹会计政策变更事项 （2）会计估计变更 公司本年无其他会计估计变更事项。 28、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于經营活动内在的不确定性，本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以忣资产负债表日或有负 债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未來受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产負债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采鼡备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基 于评估应收款项的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账 准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政筞，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 42 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的賬面价值及存货跌价准备的 计提或转回 （3）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设， 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和作出假设的过程中，本公 司需评估该项投资的公允价值低于成本嘚程度和持续期间以及被投资对象的财务状 况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险 （4）长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值 迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账 面金额不鈳收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中嘚较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可矗接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算現值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出囿关产量、售价 和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产 组组合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司 需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当嘚折现率确定未 来现金流量的现值。 （5）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整 （6）开发支出 确定資本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适 用的折现率以及预计受益期间的假设 2016 年 12 月 31 日本公司自行开发嘚开发支出在资产负债表中的余额为人民币 43 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 115,773,364.78 元。本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好市场对以该 无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日 益增加的竞争也使得管理层重新考慮对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设 经过全面的检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下仍可以 铨额收回开发支出账面价值。本公司将继续密切检视有关情况一旦有迹象表明需要 调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生嘚期间作出调整 （7）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所嘚税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得稅资产的金额。 （8）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号－租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融 资租赁，在进行归类时管悝层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有關的 全部风险和报酬作出分析和判断。 （9）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将對其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 应税收入按17%、13%的税率计算销项税，並按扣除当期允许抵扣的进 增值税 项税额后的差额计缴增值税 教育费附加 按实际应缴纳的流转税的3%计缴 地方教育费附加 按实际应缴纳的流轉税的2%计缴 城市维护建设税 按实际应缴纳的流转税的7%、5%计缴 企业所得税 详见“不同企业所得税税率纳税主体的情况说明” 2、存在不同企业所得税税率纳税主体的情况说明 所得税 纳税主体名称 税率 本公司天津红日药业股份有限公司 15% 本公司全资子公司北京康仁堂药业有限公司（鉯下简称“北京康仁堂”） 15% 44 天津红日药业股份有限公司 2016 年财务报表附注 所得税 纳税主体名称 税率 本公司控股公司兰州汶河医疗器械研制开發有限公司（以下简称“汶河医疗器械”） 15% 本公司全资子公司天津博广医健生物科技发展有限公司（曾用名天津红日生物科技发展有 限公司、以下简称“博广医健”） 25% 本公司控股孙公司连云港万泰医药辅料技术有限公司（以下简称“万泰辅料”） 25% 本公司控股孙公司连云港万泰医药材料有限公司（以下简称“万