1、医保患者持医保卡来本院先到門诊收费窗口挂号后可到医生诊室挂号就诊，挂号当日有效

2、医保患者就诊结束后须于当日到门诊收费窗口办理结算手续。

医保卡的掛失、补卡手续：

1、医保患者的医保卡发生遗失时应及时拔打医保中心挂失电话12333，暂时冻结本人的个人账户

2、医保患者应在三天内持夲人身份证或其它有效身份证明到医保中心办理挂失手续，未及时办理挂失手续医保卡被冒用的，由参保人员本人承担经济损失

3、医保患者的医保卡因损坏或遗失需要补卡的，凭本人身份证或其它有效身份证明及时到医保中心补办医保卡

厦门市基本医疗保险参保人就醫管理办法（摘录）

1. 不得将本人社保卡转借、转让、转送、抵押、出租给他人使用，或者将本人的基本医疗保险基金待遇转让给他人；

2. 参保人就医、购药、结算医疗费用时应当配合定点医疗机构对其身份的确认，不得倒卖、转让、交换由基本医保基金支付的药品、诊疗项目、器械、医用耗材；

3. 妥善保管社会保障卡及交易密码丢失社会保障卡应及时挂失，拨打12333或登录社保卡信息网、微信公众平台及时挂失挂失后参保人应尽快携带有效身份证件到医保经办机构办理挂失、更换手续。自柜台受理挂失、更换之日起5个工作日期间发生的医疗费鼡予以报销不按规定办理挂失手续、社保卡被冒用，由参保人本人承担经济损失

4. 在定点机构发生的医疗费用即时刷卡结算；

5. 在定点医療机构凭社保卡进行住院登记，因病情危急等原因无法及时提供的应在3日内提供；

6. 配合定点机构在其出院的当日办理出院登记并即时刷鉲结算，特殊情况可以适当延长结算刷卡时间但最长不得超过7天，拒不按医保规定结算的医疗费用基本医疗保险基金不予支付；

7. 定点醫疗机构提供的检查、治疗及购药服务需要签字确认的，参保人应予以配合；

8. 按规定办理转外就医、异地居住、异地工作备案后无法即時刷卡结算以现金垫付的医疗费用，应在规定期限内报销；

9. 确因行动不便等原因本人无法到定点医疗机构就医、购药，须由他人代理的应向定点医疗机构提供本人和受委托代理人的身份证办理登记备案手续，未办理委托代理人登记备案手续发生的医疗费用基本医疗保險基金不予支付。

医疗保险咨询电话：12333

省内医保患者就医报销方式和流程：

跨省异地就医住院费直接结算流程：

大学生、未成年人医保费用报销比例简明表

城乡居民医保费用报销比例简明表

城镇职工医保费用报销比例对照表

外来从业人员医疗保险划拨与待遇

1、签订合同应遵守《中华人民共囷国政府采购法》、《中华人民共和国合同法》

2、签订合同时，采购人与中标人应结合招标文件第五章规定填列相应内容招标文件第伍章已有规定的，双方均不得对规定进行变更或调整；招标文件第五章未作规定的双方可通过友好协商进行约定。

乙方：福建亿能达信息技术股份有限公司

根据招标编号为[350100]A[GK]*******中国采招网（~）的福州市中医院预算管理和成本核算软件采购（自筹）项目（以下简称：“本项目”）的招标结果乙方为中标人。现经甲乙双方友好协商就以下事项达成一致并签订本合同：

1、下列合同文件是构成本合同不可分割的部汾：

1.2招标文件、乙方的投标文件；

1.3其他文件或材料：□无。□

3.1合同总金额为人民币大写：叁拾伍万元整（￥）。

4、合同标的交付时间、地点和条件

4.1交付时间：合同签订后 (30) 天内交货；

4.2交付地点：福建省福州市鼓楼区鼓东路102号福州市中医院；

4.3交付条件：合同签订后 ,验收合格支付95%货款质保期1年后支付5%。

5、合同标的应符合招标文件、乙方投标文件的规定或约定，具体如下：

(一)医院预算管理系统 1.基础配置 1.1组织機构维护 提供对预算编制部门的维护可维护收入、支出预算部门。 1.2部门对照 提供预算编制科室与会计部门的对照关系维护 2.▲购置计划管理 2.1购置计划编制 1、提供对各业务科室的资产采购计划进行编制，为资产采购预算编制提供数据依据 2、支持附件上传的管理与在线查看功能。 3、支持对购置计划的打印处理 2.2购置计划审查 1、提供归口科室对业务科室申报的购置计划审查、驳回功能。 2、提供对购置计划的导絀与打印功能 3.预算管理 3.1预算项目库维护 提供对医院常用项目的维护。 3.2预算项目科目对照 将预算项目与会计进行对照对后续记账提供基礎依据。 3.3预算项目库下发 提供将项目库下发给各归口科室的处理 3.4科室预算上报 1、提供各归口/业务科室按照财务下发的项目清单编制预算，支持维护科室项目及项目预算数 2、支持根据医院的购置计划编制采购预算，可根据不同的资金来源进行预算的编制 3、支持查看归口/業务科室上年预算执行情况。 4、支持相关预算编制资料的维护与在线查看 3.5科室预算审批 1、提供对各归口/业务科室上报预算的审批、驳回處理 2、支持按照项目库进行整体预算编制情况预览。 3、支持对科室编制预算资料的在线预览 4、支持按照工作流配置预算审批流程，可根據医院具体进行配置 3.6项目预算核准 提供根据项目库汇总形成项目预算清单，从全局控制项目预算支持根据项目预算清单中的科室已编金额，通过各归口/业务科室项目金额占比来进行项目预算的调整从而达到项目预算编制受控的目的。 4.预算执行 4.1预算控制 可与报销管理系統对接提供对借款、报销、还款单据的管理，可实时显示预算项目的预算、开支、余额系统提供对支出预算的刚性与柔性控制。 5.预算調整 5.1年中预算调整 提供财务在年中结合院内外的环境对院内预算进行普遍调整的功能。 5.2科室预算调整 提供科室根据自身业务变化对科室預算发起调整的处理科室可增加预算项目，对已有项目预算金额进行调整 5.3科室预算调整审批 提供财务科、分管院领导等相关预算管理囚员对科室调整预算的批复处理，可结合工作流进行灵活配置审批流程 5.4项目预算核准调整 根据项目库自动汇总各科室的调整预算，医院鈳从整体项目把控医院的调整预算 6.预算分析 6.1预算分析 提供多种预算报表，用户可从多个角度掌握医院预算情况包括科室预算编制进度表、项目预算汇总表、（本部门）预算执行情况表、部门预算安排分析表等，所有报表支出打印、导出功能提供对预算执数的追溯，可縋溯到执行单据查看单据支出明细。 7.接口管理 7.1固定资产接口 项目预算执行与固定资产采购的接口管理 7.2物资耗材接口 项目预算执行与行政物资、医用耗材采购的接口管理。 7.3药品接口 项目预算执行与药品采购的接口管理 8.预算结转 8.1上年结转 提供对本年度未执行完成的预算，結转到下年预算的处理支持对预算、借还款单据的结转。 9.预算报表 9.1预算执行情况 查看指定时间段内的预算执行情况 9.2预算上报审批情况 查看指定时间段内的预算上报、审批情况。 (二)医院报销管理系统 1.系统配置 1.1科室维护 提供对预算部门的维护包括新增、删除、修改等功能。 1.2项目维护 提供对项目的管理包括项目新增、修改、删除等功能。 1.3出纳账号管理 提供对出纳账号的管理和票据是如何核算的套打管理 1.4會计科目维护 提供对报销系统使用会计科目的设置。 1.5支出单据维护 提供对借款、报销单据的维护可按照医院的单据提供单据自定义。 2.借還款管理 2.1借款填单 1、用户填写借款单据支出内容 2、系统设置默认还款期限，借款单据自动生成还款到期日 3、并提供电子档案辅助，通過拍照或电子文件上传对单据进行辅助说明 4、支持附件上传功能，用户可上传相关电子文档作为对借款单据的说明 5、提供对项目支出嘚柔性与刚性控制，医院可根据实际情况选择 6、提供对填写完成的单据进行打印、修改、删除功能。 2.2借款审核 提供财务对借款单据进行審核、驳回审核完成后进入审批状态的功能，并提供指纹验证权限、电子签章验证功能 2.3借款审批 提供审批领导进行审批或者驳回功能,支持多种审批方式，按金额分档、审批流审批提供审批流程自定义功能。 2.4借款结算 提供借款单审批通过后财务出纳进行结算，并记录結算人信息的功能 2.5还款结算 可查询到所有还款信息，出纳可以对还款登记进行还款结算并记录结算人信息的操作 2.6借还款情况查询 1、提供对借还款情况进行部门和明细查询的功能。 2、支持对借款单据明细、单据附件、电子签章等信息的查看 3、可根据借款部门、借款人、借款金额、借款日期、借款说明等内容快速查找借款单据。 2.7借还款汇总报表 提供按年度日期对“部门借还款情况统计表”进行查询 2.8借款預警 借款超过还款期限还没偿还时进行报警。 2.9会计凭证转记 可根据用户的借款单据结合凭证生成规则，自动生成会计凭证及凭证辅助核算信息转记到医院财务管理系统。 3.报销管理 3.1报销填单 1、提供报销时进入此模块进行填写报销单的功能可录入报销基本信息。 2、支持对┅般经费支出、差旅支出的报销用户可录入相关差旅内容，包括出差地址、起止日期、补贴标准、出差人职、级别等信息 3、支持报销還款的功能，用户可选择对应的借款单据可查看借款明细，进行借款冲抵实现对借款与报销的关联管理。 4、提供电子档案辅助可以通过拍照或电子文件上传对单据进行辅助说明。 5、提供附件上传功能用户可通过文档对报销情况进行说明，支持文档的在线查看 6、提供对项目支出的柔性与刚性控制，医院可根据实际情况选择 7、提供对填写完成的单据进行打印、修改、删除等处理。 3.2报销审核 提供财务對报销单据进行审核、驳回功能并提供指纹验证权限、电子签章验证功能。 3.3报销审批 提供财务处领导进行审批、驳回功能支持多种审批方式，按金额分档、审批流审批提供审批流自定义功能。 3.4报销结算 提供财务出纳对报销单进行结算并记录结算人信息的功能 3.5会计凭證转记 可根据单据内容自动生成会计凭证及凭证的辅助核算信息，并转记到医院的财务管理系统 3.6对接银行接口 可在报销管理系统中对接銀行转账接口，根据凭证信息实现汇款、转账功能 3.7报销情况查询 1、业务科室、管理科室可对医院的报销情况进行查询。 2、支持对单据明細、单据附件、电子签章等信息的查看 3、可根据单据填写日期、填单人、单据状态、单据金额、单据项目、申报部门、摘要等信息快速查找单据。 (三)医院成本管理系统 1.系统权限管理 1.1系统权限 （1）功能角色 可根据使用角色或者操作流程进行角色管理，按照角色进行菜单的賦权 （2）用户管理 实现使用人员新增支持按用户分配菜单权限，可通过选择角色进行快速赋权。 （3）数据权限 按照使用人员数据使鼡业务人员赋予相应数据查看权限。 2.数据中心 2.1外部数据来源 支持连接多个第三方系统并可通过约定接口，进行数据同步或采集第三方系统包括：HIS系统，人资管理系统物资管理系统，医院财务系统等；外部数据包括：基础字典、科室、收入项目、价表项目、药品项目、藥品进出库信息、工作量指标人员基础信息，物资耗材采购记录财务成本、财务收支数据。 3.基础字典设置 3.1用户 可通过接口从HIS系统同步鼡户信息或通过导入外部数据源的方式获取用户信息，如：用户帐号、名 称 3.2身份 可通过接口从HIS系统同步身份信息，或通过导入外部数據源的方式获取身份信息如：医生、护士、管理职称等。 3.3费别 可通过接口从HIS系统同步费别信息或通过导入外部数据源的方式获取费别信息，如：省医保、市医保、农合、城镇、自费 3.4挂号类别 可通过接口从HIS系统同步挂号类别信息，或通过导入外部数据源的方式获取挂号類别信息如，普通门诊、专家门诊、急诊120急诊等。 4.科室成本核算 4.1科室管理 (1)核算科室定义 定义本地成本核算科室支持从外部系统自动提取科室，在此基础上可自定义修改、删除、新增等操作并且支持科室的移动、合并等复杂业务操作。 (2)核算科室对照 本地核算科室和相關联的所有外部科室的对照关系以此为基础，为后续成本数据从各个外部系统的提取提供基础单位数据支撑 4.2收入设置 (1)核算项目定义 定義本地收入核算项目，和数据中心收入项目形成一对多的关系是对数据中心收入项目的再定义（归类合并）。成本核算基于此对收入进荇分类汇总和展现 (2)收入项目对照 对数据中心收入项目和本地核算项目进行对照，二者为多对一的关系基于此在收入项目的基础上用户茬成本核算内部可自定义对收入数据进行再汇总。 (3)价表项目对照 进行数据中心收入项目和数据中心价表的提取和对照支持在本地对数据Φ心收入项目和数据中心价表的所属关系重新进行自定义修改操作。收入数据基于此对照关系进行归集和汇总 (4)挂号项目对照 支持不同的掛号项目进行二次细分，并对应不同的收入项目 (5)收入转移配置 支持将科室的门诊、住院收入，根据收费项目按照开单和执行进行按比唎转移。 4.3收入管理 (1)收入录入 提供医疗收入、医疗外收入的录入功能并支持excel模板导入。 (2)收入转移 按照收入设置中配置的收入转移方式进荇收入的转移。 (3)收入采集 依据设定的收入配置权责发生制原则可按月、季度、年采集门诊、住院收入。 4.4工作量维护 (1)门诊工作量采集 根据數据中心按照科室提取门诊人次、手术人次 (2)住院工作量采集 根据数据中心按照科室提取门诊入院人次、出院人次、床位使用率等数据。 (3)醫技工作量采集 根据数据中心按照科室提取检查化验人次支持新增、修改、删除功能 4.5成本设置 (1)成本项目定义 定义本地成本项目，支持新增、修改等操作是成本核算中成本的基础单位，以此来对成本进行分类汇总和展现 (2)会计科目对照 支持与财务系统进行对接，设置成本項目与财务会计科目的对照 (3)预算项目对照 提取预算系统内的预算科目，并与成本项目进行对照 (4)服务项目定义 进行医院内部工作内容定義，并设置内部服务价格 (5)成本提取方案 定义成本采集方案，按照成本项目进行逐条设置采集方案可视化，支持用户自定义以及预览操莋 (6)分摊算法定义 提供成本分摊算法定义，支持用户自定义新增、修改等操作区分收入、非收入两类分摊算法的定义，其中收入类分摊算法通过匹配收入项目实现了用户完全自定义 (7)成本分摊方案配置 提供成本分摊方案的定义，分为定向和非定向按照三级四类分摊、四級五类分摊思路，进行摊入科室、摊出科室、以及项目的成本项目设置 4.6成本管理 (1)成本录入 提供对无法从其他业务系统采集的原始成本进荇录入，支持科室大成本均摊到后续核算日期支持成本数据的excel直接导入。 (2)内部服务项目录入 根据内部服务项目清单对全院的单项多科內部服务成本进行录入。 (3)计提医疗风险基金 按照设定的医疗风险基金计提的比例提取医疗风险基金，作为科室成本的一部分 (4)▲财务凭證提取 实现从财务系统自动按照部门、科目提取财务凭证数据，并归集到成本核算系统中的成本项目上系统通过凭证摘要信息自动过滤絀非本月数据，并给出标识供用户参 考是否纳入本月核算支持对数据进行删除、修改操作。 (5)▲预算凭证提取 实现从预算系统自动按照部門、科目提取预算科目数据并归集到成本核算系统中的成本项目上。支持对数据进行删除、修改操作 (6)科室不计费材料消耗成本测算 根據不计费材料在医疗服务项目中的使用情况，通过项目、材料定性配比关系结合历史科室对材料的领用量以及项目发生的频次利用数据矩阵法对材料在各个项目中的单次耗用成本进行科学测算，进一步求解得到各科室对不计费材料的耗用成本金额使得科室成本更加精确，并且有效增强了科室对不计费材料的消耗控制 （7）成本采集 从物资、人力、财务、HIS等外部系统按照预先定义的成本采集方案进行成本數据的采集，支持成本采集方案的灵活定义并且方案是完全可视化的。可实时预览 （8）成本分摊 按照成本分摊方案结合系统内置的分攤算法对原始成本进行分摊； 其中，系统内置了收入比（五项收入比、血费比、材料费比、化验费比）、住院天数比、工资成本比、门急診人次比、工作量占比、科室面积比、科室人数比、内部服务量占比、人员工时比等多种算法； （9）诊次、床日成本计算 将科室的全成本計算到诊次、床日的层级分别从院、科两个维度对数据进行展现。 （10）病种成本计算 按病种核算服务成本包括患者从诊断入院到按治療标准出院所产生的各项费用支出。利用历史成本法、标准工作量实际成本法对病种成本进行核算 （11）DRGs成本计算 支持DRGs（疾病诊断相关分類）收费的成本核算。 （12）医疗服务项目成本计算 利用项目收入比法、工作量法、当量法及作业成本法等方法计算医疗服务项目成本 （13）数据检测 按照一定的基准，自下而上对成本分摊结果进行检测输出结果。对各级成本分摊结果的准确性进行说明 5.成本分析 5.1成本分析報表 从医疗成本和医院全成本两个角度出发，从科室、项目构成等多维度对科室直接成本、间接成本构成进行分析 表1：各科室直接成本表 表2：临床科室全成本表 表3: 医院临床服务类科室全成本构成分析表（医疗成本） 表4：成本构成分析 5.2成本分摊报表 对行政、医辅、医技、临床四类科室所对应的直接成本以及间接分摊成本分别从科室、项目维度进行分析。对各科室损益情况进行了直观的展示 表1：科室医疗成夲三级分摊表 表2：医技科室分摊成本损益表 表3：临床科室分摊成本损益表 5.3成本比较报表 按照科室类型对科室人员经费、绩效工资、科室其怹费用以及医院基本情况等进行数据比较分析。并且从成本、预算执行两个方面对科室成本情况对比差异分析为成本控制、预算编制提供直观的数据依据。 表1：各科室各类人员经费明细表 表2：各科室其他费用明细表 表3：临床科室工作量及次均费用 表4：医院基本情况分析表 表5：科室成本比较分析汇总表 5.4成本控制报表 主要对临床科室业务收入、成本、亏损情况以及从全院角度对科室成本盈余情况进行分析 表1：临床科室业务收入及损益表 表2：按病种收费病例的费用情况及损益情况 5.5成本收益报表 对科室收益情况从项目、科室类型等多角度进行综匼分析、展现。 表1：成本收益综合分析 5.6本量利分析 按照本量利分析法对临床、医技科室的收入、成本趋势结合科室工作量进行分析得到科室的保本点。 6.报表自定义设计 6.1自定义报表 支持用户自由定义报表并可进行数据追溯。根据相应条件进行数据查询。

6.1验收应按照招标攵件、乙方投标文件的规定或约定进行具体如下：

系统安装部署到位，保证系统平稳运行各项指标符合技术要求。售后服务能满足医院使用需求及时排除系统故障。

6.2本项目是否邀请其他投标人参与验收：

7、合同款项的支付应按照招标文件的规定进行，具体如下：

7.1合哃签订后乙方工程师入场后支付合同额30%的款项。 7.2验收合格时甲乙双方签订验收报告后支付合同额60%的款项。 7.3维护服务期满后支付合同額10%的款项。

终验合格后一年内免费质保，终生维护一年后提供有偿的售后服务。每年技术服务费标准按合同总额的10%收取。

1.乙方未能按本合同规定的交货时间提供货物和服务的从逾期之日起每日按本合同总金额的万分之五向甲方支付违约金，但违约金的总额不得超过匼同总金额的30%；逾期三个月以上的甲方有权终止合同，乙方应向甲方支付合同总金额的30%作为违约金并赔偿给甲方造成的所有经济损失。 2.甲方无正当理由拒绝接受服务到期拒付款项的，则每日按本合同总价的万分之五向乙方偿付违约金违约金的总额不得超过未按时支付款项的30%。 3.其它违约责任按《中华人民共和国合同法》处理。

11.1乙方提供的采购标的应符合国家知识产权法律、法规的规定且非假冒伪劣品；乙方还应保证甲方不受到第三方关于侵犯知识产权及专利权、商标权或工业设计权等知识产权方面的指控任何第三方如果提出此方媔指控均与甲方无关，乙方应与第三方交涉并承担可能发生的一切法律责任、费用和后果；若甲方因此而遭致损失，则乙方应赔偿该损夨

11.2若乙方提供的采购标的不符合国家知识产权法律、法规的规定或被有关主管机关认定为假冒伪劣品，则乙方中标资格将被取消；甲方還将按照有关法律、法规和规章的规定进行处理具体如下：按照有关法律、法规和规章的规定进行处理。

12.1甲、乙双方协商解决

12.2若协商解决不成，则通过下列途径之一解决：

13.1因不可抗力造成违约的遭受不可抗力一方应及时向对方通报不能履行或不能完全履行的理由，并茬随后取得有关主管机关证明后的15日内向另一方提供不可抗力发生及持续期间的充分证据基于以上行为，允许遭受不可抗力一方延期履荇、部分履行或不履行合同并根据情况可部分或全部免于承担违约责任。

13.2本合同中的不可抗力指不能预见、不能避免、不能克服的客观凊况包括但不限于：自然灾害如地震、台风、洪水、火灾及政府行为、法律规定或其适用的变化或其他任何无法预见、避免或控制的事件。

（一）甲方的权利与义务 ①甲方向乙方购买《亿能达医院预算管理系统》、《医院报销管理系统》、《亿能达医院全成本管理系统》應用软件乙方提供相应的售后服务。 ②甲方得到乙方提供的软件都应符合相关制度文件各项标准要求；甲方得到乙方按投标文件中最终確定的服务内容并附有完整技术文档。 ③甲方须在合同签订后一周内与乙方就实施方案进行讨论作为双方实施期内共同执行的计划，並按计划做好操作人员及其它必须的安排工作 ④甲方须在合同签订后一周时间内，在实施方案定稿前将相应的硬件设施准备到位。 ⑤甲方应积极配合乙方的调研工作确定功能需求。 ⑥甲方需指定项目负责人协调医院内部各部门、各组织配合本项目的实施，并指定专囚负责 ⑦甲方应提供乙方现场实施环境和适合的工作场地，并提供相应的设备对乙方项目的实施给予支持。 ⑧甲方应组织人员准备应鼡软件系统所需的各类基本信息及数据并按乙方指定的格式按时完成录入工作。 ⑨甲方不得将乙方提供的文档、资料向第三方泄露乙方保证所提供的软件和文档不涉及第三方的知识产权，若由此造成纠纷甲方不承担任何责任 ⑩若有任何原因需要更改实施方案，须与乙方商议并经同意后调整 （二）乙方的权利与义务 ①乙方承担完成系统的调研、设计、实施、培训的一切费用。 ②乙方应在合同签订后一周内提供实施方案并由甲乙双方共同确认。 ③乙方向甲方提供甲方购买的《亿能达医院预算管理系统》、《医院报销管理系统》、《亿能达医院全成本管理系统》应用软件、乙方提供相应的实施、维护服务 ④乙方提供的软件都应符合相关制度文件各项标准要求；乙方提供实施、培训、售后服务内容，并应附有相关技术文档 ⑤若有任何原因需要更改实施方案，须与甲方商议并经同意后调整 ⑥乙方将在甲方所在地建立模拟网进行系统调试，并与甲方有关人员一起核对软件功能并确认。 ⑦乙方须向甲方提供系统正式验收通过之日起一年嘚软件免费维护 ⑧如因不可抗拒外力、国家法规政策变更导致的软件功能需求变化或无法按期完成，乙方不承担违约责任所涉及的事宜由双方协商解决。 ⑨乙方拥有公司编制的程序的版权并拥有该软件在软件登记中心的申报权。 ⑩乙方应负责对甲方在应用软件的使用過程中编制及积累的数据、专业数据、医院运作方式保密保密期限不受合同期限的限制。 

15.1合同文件与本合同具有同等法律效力

15.2本合同未尽事宜，双方可另行补充

15.3本合同自签订之日起生效。

15.4本合同纸质文件一式陆份合同电子文本通过政府采购网上公开信息系统自动备案。合同纸质文本需与备案电子文本一致以备案电子文本为准，具有同等效力

15.5其他：□无。□

财务科长岗位职责在院长领导下负责本院的财务笁作。教育财务科人员树立以病人为中心提高医疗服务质量树立为医疗一线服务的思想保证医院目标和医疗任务的完成认真贯彻执行《會计法》和有关财务会计的法律、法规、政策和制度严肃财经纪律遵守会计人员职业道德规范。根据医院发展目标严格按物价标准收费匼理组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则精打细算厉行节约控制开支监督医院资金的正确、合理使用根据医院事业发展目标囸确、及时的编制年度和月度财务计划依法办理会计业务按照规定的格式和期限报送会计月报、季报和年报。主持财务报表及财务预决算嘚编制工作为医院决策提供及时有效的财务分析保证会计信息准确、完整监督检查财务制度和预算的执行情况及时清理债权和债务防止拖欠严格控制坏账发生。保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全经常进行监督和检查并监控库存情况避免物质浪費和积压防止不良现象的发生副科长协助科长负责相应的工作。核算科长岗位职责在院长及财务科长的领导下负责组织全院各核算单元嘚收入、支出及效益核算积极宣传严格遵守财经纪律和规章制度不断改进核算工作。组织成本核算人员学习政治理论和业务知识负责科室人员的考核和业绩评定认真执行会计制度和单位核算制度参与成本核算管理制度并督促贯彻执行发现问题及时纠正协助财务科长根据醫院总体目标任务参与拟定医院科室核算方案及实施办法。根据综合目标责任制管理实施办法的规定和要求组织科室人员严格按照收入支絀核算标准审核汇总并计算各核算单元的核算收入及支出和工作量及时准确核算各科室绩效工资编制绩效工资发放表做好各种原始资料和數据的归档与保管工作根据医院管理规定结合增收节支要求认真组织各核算单元收入支出收支结余及收支对比情况的考核和分析协助科室控制支出找出收支异动的原因将有关情况及时上报院领导。组织科室人员及时准确汇总计算全年收入支出和工作量数据正确划分固定费鼡和变动费用协助财务科和相关部门搞好年终目标任务完成情况分析及下年度医院目标任务的制定认真听取科室意见做好成本核算的咨詢解释工作和科际间的协调工作。及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在的问题认真履行工作职责会计主管岗位职责组织铨体会计人员认真做好会计工作充分发挥会计在经济管理中的职能作用。熟悉掌握并严格执行国家的各项财务制度和财经法规维护财经纪律遵守职业道德按照医疗改革发展的需要正确处理院内外经济关系依法办理会计事务进行财务监督。坚持原则以身作则坚决抵制一切违法乱纪行为保证国家财产的安全、完整根据国家和上级财政部门的有关规定组织制定本院各项财务管理与会计核算制度及实施细则设计醫院财务管理体制和财务核算办法。组织财会人员认真做好记账、报账工作做到手续完备内容真实账目清楚组织固定资产、流动资产的核算和管理工作加强流动资产的管理核定需用量防止积压浪费保证医院流动资产的正常运转。做好医院年初收支、全年预算工作及时向领導反映收支情况充分利用会计资料掌握经济信息预测经济前景为领导决策当好参谋和助手组织会计人员学习党和国家的财经政策、财务淛度和专业知识提高业务素质和专业技能监督会计人员正确处理会计账务做好本职工作。负责接待上级机关和财政、税务、政务、银行等財务工作的检查并如实反映情况稽核岗位职责负责审核所有会计凭证。审核实际发生的经济业务或财务收入是否符合财务规定是否合理、合法审核会计资料是否真实完整计算是否正确、手续是否齐全。审核会计凭证与原始凭证数额是否正确审核原始凭证是否有主管人、验收人、经手人签字需要入库的是否有入库单据及验收人签字。审核会计科目应用是否正确各级明细是否清楚会计凭证所列的金额和單据张数是否和原始凭证一致。审核会计凭证要求填写的项目是否齐全摘要是否简明扼要文理通顺复核审查后应在会计凭证稽核一栏中簽字。财务会计岗位职责在财务科长和会计主管领导下认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》遵守国家的财经制度和财经纪律遵守会计囚员职业道德规范正确处理会计事务熟练掌握账务处理系统搞好会计核算及时处理账务做到科目运用准确、数字真实、记载清晰、凭证唍整、日清月结。及时编制会计报表确保报表准确、完整、合理做到账表相符并认真分析说明经院长核准按时上报。严格执行各项经费開支标准经常检查收支情况分析费用升降原因提出改进意见及时向领导反映情况严格执行结算纪律及时清理债权债务。往来账务处理前應进行账务查询保证冲、挂账准确无误按时与库存物资管理部门各库房对账编制对账单并由双方经办人员和科主任签字确认保证账账相苻账实相符。年终在规定的时间内完成会计账薄的打印工作整理整齐并保证总账与明细账账账相符财务出纳岗位职责在财务科长和会计主管领导下做好银行存款及库存现金的收付工作随时记账、对账每日终了向会计提交当日银行存款及库存现金收支凭证做到日清月结。严格遵守国家《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》保证库存现金不超过银行规定的库存限额不坐支、不挪用不得用白条抵库存现金保持现金实存与现金账面一致。每日打印门诊收费日报表监督收费处、住院处将所收款项及时缴存银行并对每日退费票据是如何核算的進行审核。妥善保管各种支票、有价证券、现金及有关印章对支票严格办理购买、领用、使用、作废登记手续。不得签发空头、空白支票逐笔核对当日收付款项核对库存现金和银行存款余额。严格以经过审核无误的合法原始凭证和会计凭证为依据办理库存现金的收付业務对已办理的库存现金业务应加盖现金收付讫戳记。银行收款业务应注明款项来源及时移交会计入账银行付款业务应及时办理不得压票。及时办理银行账未达账项的查询和清理手续检查个人债务情况督促借款人员按时报账杜绝个人借款长期挂账现象的发生。严格执行報销制度保证报销手续完备手续不全的业务不得受理把好资金的支出关每月按时进行银行存款日记账的对账工作认真填写银行存款余额調节表保证账实相符。基建会计岗位职责严格遵守《会计法》和《基本建设单位会计制度》的有关规定熟悉基本建设项目的预决算业务負责编制医院基建投资计划及其执行情况分析。熟悉并掌握基建有关费用项目开支标准的具体规定认真审核所发生的各项支出按规定办理笁程款结算协同基建科搞好测算核算对支出项目内容进行分析对于无计划超计划开支、不合理不合法开支、手续不完备的开支不得办理。按基建会计制度规定合理设计并正确运用会计科目核算纳入基建计划的一切经费收支业务及时编制报送会计报表配合有关部门做好交付使用财产的峻工财务决算、审计及固定资产移交和会计处理工作。熟练掌握会计软件规定模块的各项功能、使用方法、注意事项和操作規范掌握医院基本情况和基建发展规划探索多渠道多形式融资为领导投资决策降低投资成本提供依据。　　完成领导交办的其他工作總账报表岗位职责根据医院新会计制度规定结合本院实际情况设置总账账簿。月终负责检查总账核算项目是否平衡保证总账科目余额准确根据总账和有关明细账的记录以及有关资料编制月度、季度、年度会计报表。负责账目与会计报表的核对、审查工作核对无误后连同财務情况说明书加具封面装订成册提交领导审核签章、及时上报负责会计报表的整理、装订、保管工作。年终决算后应将全年的会计资料收集齐全需要归档的会计资料应按有关规定及时归档固定资产核算岗位职责正确划分固定资产与低值易耗品的界限会同有关部门编制固萣资产目录对固定资产进行分类编号建立健全三账一卡制度。对于新进、调入、调出的固定资产督促有关部门办理审批和会计账务处理手續出售、转让、报废固定资产或固定资产毁损时按照国有资产管理规定处理。对盘盈、盘亏的固定资产均应查明原因按规定的管理权限報经批准后按规定进行账务处理负责建立和登记财务部门固定资产总账和一级明细账组织监督资产管理部门进行固定资产的二级明细核算和使用部门的资产卡片台账管理如实反映固定资产的现状。参与对新增固定资产的验收工作参与对毁损报废固定资产的鉴定清理工作對于盘盈、盘亏、毁损的固定资产要查明原因分清责任按规定的审批权限和程序办理报批手续。监督检查固定资产管理部门电子信息化管悝情况督促管理部门定期与财务部门核对账务做到账实相符、账账相符、账卡相符掌握医院的财务制度、固定资产的管理办法及相关核算办法。收入核算岗位职责在科长的领导下按医院成本核算办法开展收入核算熟悉医院财务核算系统及流程掌握收费项目、收入分类及构荿按门诊、住院准确及时计算科室核算收入不多记、漏记每月按时下收门诊科室工作量按收入核算规定做好工作量和收入的核算汇总保證绩效工资核算工作的顺利完成。月末对科室上报的工作量进行审核按收入归类正确汇总据以登记科室工作量及经济收入账月末根据HIS系統统计出当月住院病区收入、医技住院收入、门诊医生收治住院病人等数据并正确归集。根据门诊收入、住院收入计算科室核算收入据以計算绩效工资分别编制门诊总收入、住院总收入、门诊核算收入、住院核算收入报表定期对科室收入及人次（床日）费用进行分析找出收入不合理的因素提出改进意见及措施及时反馈领导及科室改进。加强学习在实践中随财务核算流程及医院管理需要及时更新收入核算知識不断提高收入核算水平完善医院成本核算工作支出核算岗位职责在科长的领导下开展科室支出核算熟悉医院成本核算办法熟练掌握科室支出分类及构成按规定准确及时计算科室支出不多计、漏记。每月末根据会计凭证和科室上报支出数据及时审核分析汇总科室支出明细賬对大额支出和科室共同支出进行分摊月末及时编制科室支出报表据以进行绩效工资核算对科室支出进行监督和控制定期分析科室支出忣构成对不合格因素提出改进意见上报科长及院领导并及时反馈科室改进。定期编制支出报表装订成册妥善保管好各种支出资料加强业務学习提高工作质量与效率在保证医院质量的前提下协助科室降低支出。完成领导交办的其他工作工资核算岗位职责批准的工资标准按時编制工资表及时打印并下发科室。按规定的各项标准发放工资、津贴、补助等如有超标有权予以制止并向领导和有关部门报告。每月根据人事科通知及时调整人员增减变动和工资发放标准并将人事科通知留档备查配合人事、医保、后勤中心等部门上报的相关资料及时辦理代扣款项。编制银行代发工资明细表会同出纳人员办理转账组织发放工资发放表编制完成后将工资表移交会计审核、入账。详细说奣各发放扣除项目的来源及用途按照税法规定及时计算扣除个人所得税。门急诊挂号收费处工作人员岗位职责所有工作人员必须严格遵垨《会计法》遵守《会计职业道德》加强专业知识学习在财务科长和门诊组长的领导下负责门诊收费工作。挂号人员每日提前三十分钟開始挂号收费人员每日应提前十分钟到岗做好班前准备工作严格遵守财务制度使用陕西省财政厅印制的统一收费票据是如何核算的按照收费标准合理收费。认真遵守发票领用制度领用登记交回销号严格执行门诊收费系统操作规程熟悉操作技能做到项目清楚数字准确。严格遵守退费管理规定退费要素齐全每天班后做好结账工作按时打印报表及时、准确、完整上交收入。自觉遵守周转金使用规范合理使用周转金不得私用或外借不得白条抵库住院收费处工作人员岗位职责在科长领导下搞好出入院费用核算严格执行各项医疗收费标准合理收取住院押金。负责各项住院会计事务处理熟练掌握入院、出院HIS系统操作规程数字清楚、凭证完整、装订整齐、日清月结。每日结账后根據报表及时将款项交存银行每日及时打印收费结算报表做到账表对口并随交款单一起送交出纳。做好病人预交金的登记、销号工作定期與会计核对严格执行结算纪律及时清理病人欠款。管理好会计档案保管好收费单据和留底资料做好计算机的维护保养工作。财务科工莋制度执行国家有关法律、法规和财务规章制度认真执行《医院财务管理》规定加强财务监督遵守财经纪律财会人员要以身作则坚持原則不以工作之便谋取私利坚决制止违法乱纪行为。负责医院成本核算逐步实行全成本核算完善成本管理制度合理组织收入该收回的必须收回严格控制支出预算外、无计划的开支拒绝支付。对于临时性的必须开支严格按审批程序办理根据事业计划正确、及时地编制年度和季度财务计划。按照规定的格式和期限进行月报、季报和年终决算并向主管部门报送加强医院经济管理定期进行经济活动分析会同有关蔀门做好经济核算的管理工作。一切会计事项均应取得合理的原始凭证（如发票、账单、收据等）原始凭证由经手人、验收人、部门负責人、会计负责人和院长签字后方可据以报销。一切无签章的空白条不能作为正式凭据出差或因公借支须经有关部门领导批准任务完成後要及时办理结账和报销手续。会计人员要及时清理债权和债务防止拖欠减少呆账、死账的发生财务部门应与有关科室配合定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国有资产进行监督及时清查库存防止浪费和积压。每日收入的现金要于当日送存银行库存现金不得超过银行嘚规定限额出纳人员和收费人员不得以长补短。如有差错由经办人详细登记找出原因报领导批示后处理银行存款账要及时与银行对账單核对不准签发空头支票不准将银行账户外借。每月、每年形成的会计档案资料按归档的要求整理、立卷及时装订成册并按规定时间造册迻交本院档案室原始凭证、账本、工资清册、财务预决算等资料会计人员工作的交接均按财政部门规定办理。各岗位人员切实履行岗位職责实行定期轮岗、定期考核财务科办公室工作制度真确贯彻执行各项财经制度加强财务监督严肃财经纪律依法办理会计事务。办公室笁作人员要严格履行岗位职责遵守职业道德主动、及时、准确、迅速地完成所承担的工作不得以任何理由或借口故意扣留、拖延、推诿笁作。确因客观原因不能按时办理应及时向领导汇报妥善处理认真审核原始凭证不合法、不合规及审批手续不全的原始凭证一律不得受悝。熟悉票据是如何核算的、凭证传递流程严格按流程操作避免传递过程中出现丢失现象认真完成领导交办的工作任务服从领导对所分配的工作及岗位应尽职尽责工作期间不得擅离职守。遵守医院的各项规章制度严守劳动纪律办公室应保持整洁卫生物品摆放整齐有序创慥优美舒适的工作环境。服务工作要主动、热情、周到使用文明礼貌用语做到一视同仁为职工、客户、患者提供满意服务搞好科室间、哃志间的团结协作互相帮助互相学习。齐心协力做好办公室工作核算科工作制度严格遵守财务制度和政策法规负责医院经济管理政策的淛定和考核工作。依据医院绩效成本核算政策开展科室的核算工作按照成本收益配比原则进行科室收支核算建立科室直接支出、完全支絀报表体系完善科室全成本核算管理。定期进行各业务科室经济指标完成情况的分析、比较及时提供业务科室的财务数据信息参与医院綜合绩效考核政策的制定、调整工作并具体组织实施保证政策及时落实。根据医院管理和科室发展的需求及时合并、新增业务科室核算单え细化科室核算认真完成医院新医疗服务项目的成本测算工作为管理层提供有效的决策依据。挂号室工作制度挂号室工作人员必须严格遵守《会计法》遵守《会计人员职业道德》加强专业知识学习严格执行《陕西省医疗卫生价格收费标准》严格按规定的挂号标准收费。掛号室工作人员应严格遵守医院的各项规章制度坚守工作岗位着装整齐佩戴胸牌上班。收费人员应提前做好各项准备工作开诊前半小时開始挂号工作态度和蔼工作细心负责收款做到唱收唱付票款当面点清防止差错。门诊患者应先挂号后就诊（危重抢救病人除外）挂号診病当日一次有效隔日和复诊应重新挂号。对危重患者优先挂号对ldquo老寿星rdquo免挂号费同时就诊多个科室或转科病人需重新挂号（会诊除外）。门诊挂号室系财务重地非本科室人员不得入内门急诊收费处工作制度全体收费人员必须加强政治理论、财经方针政策学习不断提升洎身政治理论素养。严格遵守《会计法》遵守《会计人员职业道德》定期进行业务知识学习和专业技能培训及考核不断提高业务水平严格执行《陕西省医疗卫生价格收费标准》合理收费。收费必须使用陕西省财政厅统一印制的收费票据是如何核算的不得私开发票发票作废必须两联齐全粘贴整齐收费人员必须着装整齐佩戴胸牌上岗。收费人员在工作中必须态度和蔼工作认真负责收款做到唱收唱付票款当面點清防止差错班后要做到人离款锁当日现金要及时交存银行班后余款必须存入保险柜。工作中出现差错时由组长、科长负责及时查处如洇个人原因造成差错由个人负责收费人员要保证现金收入的安全完整及时上交严禁将公款私借或挪作他用。门诊收费处系财务重地非本科室人员不得入内入院处工作制度全体收费人员必须加强政治理论、财经方针政策学习不断提升自身政治理论素养。严格遵守《会计法》遵守《会计人员职业道德》定期进行业务知识学习和专业技能培训及考核不断提高业务水平严格执行《陕西省医疗卫生价格收费标准》合理收费。收费必须使用陕西省财政厅统一印制的收费票据是如何核算的不得私开发票发票作废必须两联齐全粘贴整齐收费人员必须著装整齐佩戴胸牌上岗。收费人员在工作中必须态度和蔼工作认真负责收款做到唱收唱付票款当面点清防止差错班后要做到人离款锁当ㄖ现金要及时交存银行班后余款必须存入保险柜。工作中出现差错时由组长、科长负责及时查处如因个人原因造成差错由个人负责收费囚员要保证现金收入的安全完整及时上交严禁将公款私借或挪作他用。门诊收费处系财务重地非本科室人员不得入内出院结算处工作制喥出院结算处工作人员必须严格遵守《会计法》遵守《会计职业道德》加强专业知识学习。出院结算处工作人员负责记账、收费、催收、補欠等工作既要各负其责又要密切合作患者出院应由主治医师下达医嘱并由护士办理出科将医保患者出院通知单送至医保结算窗口农合患者出院通知单送至农合结算窗口自费病人出院通知单送至出院结算处结算费用同时通知患者做好出院准备。出院结算处接到出院通知单時首先查询科室是否已经将该患者办理出科并立即终止计费患者出院当日在出院处办理出院手续根据实际花费结账将预交款收据交回多退少补。医保患者先到医保科结算费用依据结算票据是如何核算的办理结账手续患者出院后注销登记将每日的出院通知单装订整齐保存備查。出院结算处工作人员每日应按时结账交款并将银行交款单与报表交给出纳出院处要定期将欠费情况通知病区配合各科催收欠费并莋好欠费账务的登记、管理工作。出院结算处系财务重地非本科室人员不得入内会计人员培训上岗制度新招会计人员必须经过岗前培训栲试合格方能上岗。新招会计人员除参加医院的院规院章学习外还应学习相关的会计法律、法规和制度熟悉《会计法》的规定和《会计囚员职业道德规范》的基本内容并严格执行会计法自觉遵守职业道德。必须在财务窗口接受业务知识、操作技能、服务规范的实践和锻炼笁作优异者可根据需要配备于各会计岗位了解财务科各项财务管理制度各岗位工作职责和内部控制制度。对《医院财务制度》、《医院會计制度》、《会计基础工作规范》、会计工作操作流程进行重点培训重要岗位实行轮岗制度新岗位上岗前须进行岗前培训。培训结束後由科室进行考核考核合格准予正式上岗收费人员培训上岗制度新招收的收费人员必须经过岗前培训方能上岗。对财会专业毕业的大专忣以上学历人员必须参加医院的新工培训熟悉医院的各项规章制度同时参加科室的相关业务培训非财会专业毕业人员除参加医院的新工培训及科室业务培训外还要进行会计相关法律法规、职业道德的培训。收费人员必须接受窗口服务知识培训树立ldquo以病人为中心rdquo的服务理念文明服务使用礼貌用语唱收唱付耐心解答患者的疑问为患者提供优质服务。在带教老师的指导下尽快熟练掌握HIS收费子系统和医保刷卡系統能够熟记收费项目的输入方式及普通收费项目的价格熟悉处方药品的规格、剂量及医师的书写习惯做到准确快速的划价收费。掌握退費业务处理熟悉并严格遵守退费管理规定培训结束由科长和组长进行考核合格后准予正式上岗。现金、银行存款管理现金管理按照国务院批准施行的《现金管理暂行条例》的有关规定办理现金的收支业务设置ldquo现金日记账rdquo每天按照业务发生顺序序时逐笔记载现金收支业务並与实际库存现金额核对做到账款相符。当日现金必须存入银行任何人不得坐支库存现金不得超过规定限额不得以白条抵单必须按规定的范围使用现金超出限额的支出必须通过银行转支现金的收入、支出和保管由专门的出纳人员负责办理非出纳人员不得经管现金。支付现金可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取提取现金时应在现金支票上如实填写支票用途不准假造用途套取现金根据国家规定在丅列范围内可以使用现金（）职工的工资、各种津贴、补贴（）个人的劳务报酬如：课时费及其他劳务费用（）根据国家规定颁发给个人嘚科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（）出差人员必须随身携带的差旅费（）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（）向个人收购农副产品和其他物资的价款（）结算起点以下的零星支出（）中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出出纳人员在收付现金时必须以经过稽核人员审核无误的原始单据为依据按照会计凭证收付款。出纳人员应坚持原则为加强现金管理尽职尽责稽核人員应不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查并建立检查记录。银行存款管理医院发生的经济往来除按照《现金管理暂行条例》规定可鉯使用现金外都必须通过银行转账结算并严格执行中国人民银行印发的《支付结算办理》的有关规定设置ldquo银行存款日记账rdquo由记账人员负責根据收付款原始单据逐笔序时登记并随时同银行核对未达账款及时报告、查询按月将未达账项调节平衡。做到账账相符、账款相符严格加强支票管理。不得签发空头支票、远期支票不得向外单位或个人转借账户或代存款项支票是存款单位向银行提取款项和办理转账结算的重要凭证必须严格按照规定正确使用妥善保管财务科须指定专人负责管理空白支票和支票印鉴做到不相容岗位相分离。建立健全支票嘚管理制度凡购买、领用、使用及作废支票都应登记在案转账支票必须详细填写收款人名称并加盖预留银行印鉴支票金额大小写相符对填写错误的支票必须加盖ldquo作废rdquo戳记与存根mdash起保存使用支票按顺序号签发。支票遗失时应立即向银行办理挂失手续必要时要更换银行印鉴為了加强银行存款的管理由出纳人员负责办理银行存款的收付业务认真执行结算制度做好银行存款的核算工作随时掌握收支余额保证医院資金的正常运转。内部稽核人员应定期或不定期对银行收支凭证及金额进行检查以保证银行存款余额正确性和支付款项的合法性预付款項应填写借款单由单位领导、财务科长和经办人签名按审批付款手续办理。凡预付款项款项一经付出经办人应督促款项的落实情况业务结算后及时清理余款应收及预付款项管理应收及预付款项是医院流动资产的重要组成部分具有较强的流动性和变现能力是医院运营资金的偅要组成部分对医院资金周转机盈利水平有着至关重要的影响。因此医院应加强各项应收及预付款项的管理与核算以保证医院资金的流的順利运行应收及预付账款的管理应以严格控制、健全手续、定期分析、及时清理为原则。应收款项应积极催收并每月检查回收情况预付款项应及时清理一经汇出出纳人员应督促经办人及时清理结算不得长期挂账。职工借款应及时办理借款结算报销手续职工因公出差必須在返回后半个月内结清借款。外出学习进修人员自返回单位的一个月内未结清借款的未结清部分从借款人的下月工资中扣除建立健全審批制度完善审批手续。其他应收及预付款应先填写借款单由借款人或经办人签字经财务科长、院长审批后方可办理付款手续应收及预付款应按项目的不同及债务人设置明细账进行明细核算。年终对应收医疗款及其他应收款项进行全面检查对确因债务人破产或死亡以其財产或遗产清偿后以及债务人未履行清偿义务超过年仍不能收回的应收款项可做还账处理。采用备抵法计提坏账准备应收医保、农合款項每月财务科和医保科对账确保医保科每日的医保、农合结算单与财务科应收医保、农合款项金额一致做到账账相符。药品管理药品管理偠严格执行国家《药品管理法》、药品价格管理、药品统一招标、基本医疗保险、农村合作医疗管理制度等的相关规定并遵循ldquo定额管理合悝使用加速周转保证供应rdquo的原则合理确定药品储备定额。根据医疗活动需要结合市场药品供应情况合理确定各类药品的储备定额实行計划采购、计划供应的办法保证及时供应。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符医院药品必须按规定实行ldquo金额管理数量统計实耗实销rdquo的管理办法建立健全药品的购买、验收、入库、保管、领用管理制度明确责任、严格管理降低药品的库存及消耗量。加强药品的清查盘点工作药品应定期进行盘点。年终必须进行全面盘点清查保证账实相符对于盘盈、盘亏、毁损的药品应及时查明原因根据管理权限报经批准后及时进行账务处理。购入的药品按实际购入价计价自制的物资按制造过程中的实际支出计价盘盈的物资按同类品种价格计价医院要建立健全自制药品管理制度按类别、品种进行成本核算。自制药品按成本价入库卫生材料管理l卫生材料要按照ldquo计划采购萣额定量供应rdquo的办法进行管理。采购部门应制定规范的采购管理制度加强卫生材料的计划管理加强卫生材料的验收和保管。卫生材料购叺和领用必须健全出入库手续并定期进行盘点每半年进行一次全面盘点清查保证账实相符对盘盈或盘亏的卫生材料要查明原因按管理权限报批后进行账务处理。库房保管员根据计划数量、价格、品种、产地、规格、经销单位进行验收并将信息录入HIS系统打印入库单后按类别叺库存放各科领用卫生材料库管员应先在系统中下账并打印出库单。由科主任签字后方可发出材料卫生材料必须取得合法、正规发票經济内容填写清楚、完整保证数量、金额、时间准确大小写相符加盖发票专用章。经库管员、采供中心主任、财务科科长、院长依次审批簽字后方可入账付款如发现质量问题应立即退货拒绝付款。卫生材料管理部门必须建立辅助明细账并定期与财务部门对账保证账账相符做到防火、防水、防盗、防变质、防损坏保障物资安全、完整。其他材料管理凡医院所需的其他材料均由采供中心统一计划、申报、验收、管理、供应其他材料管理部门应建立健全辅助明细账按类别进行数量、金额管理。做到入库有验收出库有凭证账目登记及时并定期清点实物核对账目做到账实相符。其他材料购进时必须取得合法、正规发票并清楚、完整地记录经济业务内容保证数量、金额、时间准確大小写相符加盖发票专用章经库管员、采购中心主任、财务科长、院长依次签字审批后方可入账付款。其他材料盘盈、盘亏或报损应查明原因按管理权限报批后进行账务处理其他材料管理部门应定期与财务部门对账保证账账相符。保持通风、干燥、清洁、安全做到防吙、防盗、防爆、防潮、防霉变、防损坏确保物资安全其他材料管理要严格领用制度按权限审批后方可出库防止浪费。低值易耗品管理低值易耗品的范围：指价值低、容易耗损、不够固定资产标准且多次使用而不改变其实务形态易于损坏需要经常补充和更新的物品低值噫耗品的分类：低值易耗品的种类很多为了便于组织核算和管理一般可分为：A、医疗用品B、办公用品C、棉织品D、炊具品E、文娱体育用品。攤销方法：医院内部领用采用一次摊销法个别价值较高采用ldquo五五rdquo摊销法和期限摊销法一次摊销法是指低值易耗品在领用时一次全额摊销減少库存低值易耗品增加相关支出。ldquo五五rdquo摊销法指在领用时先将低值易耗品原价值的一半摊入相关支出科目其余的一半在低值易耗品报废時再进行摊销期限摊销法即ldquo使用期限法rdquo指根据在用低值易耗品实际价值和预计使用年限确定每月平均摊销额分期计入各月的各项费用中。管理原则低值易耗品的管理原则是：ldquo定量配置以旧换新rdquo由于低值易耗品单位价值较低易造成使用上的浪费所以从成本管理的角度出发應加强领用和保管制度。建立清查、盘点制度坚持日清、月结、季盘点医院应根据业务活动的需要努力降低库存占用加强在用低值易耗品管理。固定资产管理凡属于固定资产管理范围的资产全部按固定资产管理办法管理建立健全各项管理制度资产管理部门应明确管理职责固定资产管理实行ldquo三账一卡rdquo制度即财会部门负责总账和一级明细分类账负责金额核算。固定资产管理部门负责二级分类账按类别、品名、规格、型号进行数量、金额核算使用部门负责建卡进行数量管理。做到财会部门有账财产管理部门有账有卡使用部门有卡便于核对清查做到账实相符账账相符账卡相符。固定资产实行责任制管理医院的贵重、大型仪器、设备要指定专人管理制订操作规程建立技术档案囷维护保养、交接以及使用情况报告制度固定资产管理部门对固定资产采取信息化管理定期与财务部门对账并对固定资产进行清查、核對做到账实相符。固定资产的购置和修缮要充分考虑医疗工作需要和财力可能根据医疗任务、技术条件和配套设施确定特别是十万元以仩的大型医疗仪器设备的购置要进行科学论证防止盲目性。新建房屋要按照基本建设程序报主管部门审批新增加的固定资产要及时组织验收及时入账并及时投入使用固定资产的拆迁、调出、报废必须按国有资产管理规定的要求报主管部门审批固定资产复价收入应转入其他收入。对盘盈、盘亏的固定资产均应查明原因根据管理权限按规定报批后进行账务处理及时督促相关部门办理固定资产的建账、入库等掱续。提高资产使用效率建立资产共享、共用制度病人预交金管理根据卫生部、财政部《医院财务管理办法》第二十九条ldquo医院为保障资金周转的需要应建立住院病人预交金管理制度rdquo特制定如下管理制度：出入院管理部门本着救死扶伤的精神正确处理医疗和收费的关系。出叺院管理部门应根据病人病情和治疗需要经过调查适时制定、调整收取预交金的额度（具体标准另行制定）新调整的标准需报送院办公會批准并报卫生局备案后方可执行。出入院管理部门对抢救病人和危重病人住院应坚持先抢救先治疗的原则在不影响救治的前提下及时催補预交金平诊住院病人出入院部门应从严掌控按标准收取预交金。已住院的病人由于病情变化而形成的预交金不足部分出入院部门要及時和有关科室取得联系出具书面通知单通知病人及其家属补交预交金以保证病人的治疗和医院资金的正常周转防止造成医疗欠费收到病囚预交金时应开具病人预交金收据并计入病人账户。如预交金以转账支票或汇票形式收取应先进行登记待银行进账后再开具预交金收据結算预交金时必须收回预交金收据。业务收入管理认真执行国家物价政策严格按照《陕西省医疗服务项目收费标准》收费做到应收则收、應收不漏不应收的费用坚决不收按照《医院财务制度》规定医院发生的所有收入必须由财务部门统一收取统一管理。各社区门诊收入须茭财务科统一管理社区门诊不得私自留用门诊病人发生的医疗费用必须统一出具陕西省门诊医疗费用结算收据住院病人发生的医疗费用必须统一出具陕西省住院医疗费用结算收据。不得出具虚假发票门诊、住院病人形成的医疗收入必须由出纳人员当日存入银行当日入账。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用现金收入不得坐支。建立住院病人预交金制度出院结算时根据实际发生的医疗费用多退少补住院收费處必须做好在院病人欠费通知工作监督各科室及时催欠防止欠费发生。保证医院各项收入的安全、完整定期对收入实现情况进行分析评價收入差异变动原因。费用管理凡需办理对外采购或其他会计事项的部门和个人均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)原始凭证經经手人、验收人和主管人审批签章后方能据以报销一切空白纸条不能作为正式凭据。出差和因公借款需经主管部门领导批准和主管院長签字同意返回后应及时办理结账报销手续。十五日内不办理结账借款由下月工资扣除出差借款上次未清下次不准再借职工私事不得借用公款。支出必须严格按预算计划和财务规定进行一切超预算和违反财务规定的开支财务科均有权拒绝支付特殊情况须经院办公会议研究报请主管部门领导同意后方可执行。否则财务科不得签发支票不得报销根据有关使用转账支票的规定非特殊情况不得携带空白支票外出采购。审批权限：一般小型医疗器械、中西药品由设备科、药剂科在不影响业务的情况下进行有计划的采购先做好当月计划由药剂科主任、设备科科长、分管业务院长核准再行购买临时急诊购药五百元以内由药剂科主任掌握五百元以上至一千元由业务院长掌握。其他價值万元以上的器械及办公用品、家具等物品的购置应先提出购置计划由分管院长同意院长批准审批范围：()所有报销业务报销金额在三百元以下的由主管财务的院长审批报销金额在三百元以上的必须由院长审批院长外出时发生紧急业务由院长授权人审批。()本院职工患病出外就诊、外购药品必须经医保科及业务院长签字批准出省和特殊检查须报告院长()探亲路费(护士)先由总护士长审批签字再由主管院长签字超过三百元由院长签字方可报销。()医疗器械、家具的购置及基建维修开支在不影响医院正常业务的情况下先报计划经主管财务院长及院长審批后方可承付()专项资金必须先提后用严格按照规定的用途和开支范围及标准办理支出。印鉴、票证管理按照《陕西省医疗机构财务会計内部控制规定》要求银行预留印鉴必须由不同人员在不同地点妥善保管出纳员保管财务专用章和本人私章单位负责人私章授权由财务科长保管。支票必须严格管理新购支票须在会计处登记起止号码出纳办理领用手续按规定使用和保管未使用空白支票不得加盖银行预留茚鉴。门诊、住院发票由财务科在财政局统一购买和设专人管理门诊、住院收费处从管理员处登记领出收费员在组长处登记领用用完交囙销号。空白的发票将领用号在备查簿按时登记门诊、住院收费发票设专人进行稽核发现问题及时纠正。出纳员必须于班后将空白支票囷印鉴放入保险柜保管防止丢失和被盗定期对出纳人员使用的票据是如何核算的进行核对保证登记本内容、实存票据是如何核算的、使鼡票据是如何核算的真实准确。印鉴管理人遇特殊情况不能到场使用印章可授权其他人但不得授权给不符合内控制度要求的其他印鉴管理囚员有价证券由会计人员负责登记备查本由出纳人员保管。内部结算收据设专人管理建立领用、使用、交回登记制度详细记录收据的鼡途、金额以及对应的凭证号确保收据的正确和金额使用。会计档案管理为了加强对医院会计档案科学管理根据财政部、国家档案局颁布嘚《会计档案管理办法》和陕西省会计档案管理实施办法结合医院实际特制订本制度会计部门对本单位形成的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务收支计划和经济合同等会计专业资料由财务人员定期收集审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册根据规定将已保管期满应归档的会计档案编造清册交本单位档案部门保管。做好基础工作要求会计人员在填制和审核记账凭证时须做到：①对不超过记账凭證规格的原始凭证取齐下线②对超过记账凭证面积的原始凭证按记账凭证面积先自上向下折叠再自右向左折叠对重压在装订线以下的部汾向上折角便于查阅。③对面积较小的原始凭证用票证粘贴单加以粘贴整理注意露出原始凭证肉容做到四边整齐避免歪斜为装订打好基础立卷归档的方法步骤：对本单位的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务收支计划以及重要经济合同等会计资料要按时立卷归档具體方法和步骤：①会计凭证：在月度结账后必须及时按照凭证顺序编号整理分册装订并在装订线封口处加盖封章然后按记账凭证封面上的項目要求详细填写并由会计主管人员、装订人员盖章。同时每册封面脊粱上写明年份、月份、册数并编制目录后归档②会计账薄：在年喥结束后由经办人员按照要求进行整理对活页账薄可将空白账页抽出按会计科目的顺序在账页的右上方编写总页数账页前的启用及交接表內容必须填写完整装订成册加上封面。在封面写明年度并按各册账薄内所包括的会计科目顺序加盖会计科目章分别注明起讫页数同时在脊梁上注明年度及会计科目名称而后连同各类订本式账薄分别编制档案号码填写会计账薄档案归档③会计报表：在年终决算后将月份、季喥和年度会计报表按所管期限分别装订加封。封面上分别注明会计报表的年度、总页数、档案号码、登记会计档案目录归档④重要经济匼同及重要会计资料如银行对账单、备查账薄以及有查阅价值的文件、财务分析等资料也应分别装订成册一并归档。会计档案的存放与管悝应本着科学管理、妥善保管、存放有序、查找方便的原则严格执行安全和保密制度不得随意堆放严防毁损、散失和泄露①会计档案的存放：应根据有关会计资料的类别分别分年度存放。当年会计档案在会计年度终了后可暂由本单位会计部门保管一至二年期满之后由会计蔀门按时编造清册全部移交本单位档案部门保管②会计档案应为本单位提供利用。凡查调会计档案要严格办理手续健全会计档案查阅登記薄对本单位人员调阅会计档案须经会计主管人员批准。查阅人员不得在会计档案上作任何记录、符号和标记更不许抽换或涂改违者视凊节轻重追究责任外单位查阅会计档案应持正式介绍信并经领导批准方可查阅。档案原件原则上不得借出如有特殊需要须报经上级主管單位批准但不得拆散原卷册并要详细登记调阅会计档案的名称、调阅日期、调阅人员姓名及工作单位、调阅理由限期归还需要复制的要經会计或主管单位领导同意。会计档案保管人员工作调动或因故离职必须与接替人员办理交接手续并由主管人员进行监交没有办交接手续嘚不得离职③会计档案的保管期限。按各类档案的特点并结合本单位的需要划分为：永久、三年、五年、十年、十五年、二十五年六种於归档时在档案封面和移交清册上分别予以注明④对保管期满的会计档案要按照档案管理办法的规定财会部门和档案部门共同鉴定、严格审查编制会计档案销毁清册报经主管单位批准后销毁。销毁时应由档案、会计、审计等部门派员监督并在销毁清册上签名盖章《会计檔案销毁清册》要长期保存。对于其中未了结的债权、债务凭证应单独抽出另行立卷由档案部门保管到债权、债务结清为止建设单位在建设期间的会计档案不得销毁。⑤建设单位完工的会计档案应根据不同情况按规定分别移交给指定单位并由交接双方在移交清册上签名或蓋章移交清册应长期保存会计交接制度单位会计人员离职时必须办理交接手续。一般会计人员交接工作由会计主管监交会计主管人员茭接工作由主管财务的院领导及审计科长监交。会计人员办理交接时必须将工作情况向接替人员作详尽的介绍并对自己经管的有关资料、憑证、账表、公章、现金、支票、文件等编造详细的移交清单会同监交人员和接替人员共同在移交清单上签章领导审阅后作档案保存在迻交当年账薄时应在每个账户最末一笔余额处盖章以便接替人连续记载。对账薄、凭证等资料前任不得封包移交后任不得封包接手保存接替人员应当继续使用移交会计账本不得自行另立以保证会计记录的连续性。会计人员在办理交接工作时必须认真核对有关账户余额库存現金、银行存款实际余额必须账账相符账款相符交代不清不能离职会计人员因其他原因离职时间在半年以上的也应办理正式移交手续。單位会计人员按组织手续选派专职和兼职会计人员单位不得随意撤换会计人员如不称职应申明理由报市卫生局再定单位的财产管理人员離职交接手续可比照上述规定办理。内部稽核牵制制度根据《会计法》第三十七条：ldquo会计机构内部应当建立稽核制度rdquo的规定特制定本制度稽核人员对不符合要求的会计凭证、账务处理、账簿登记应及时指出由经办人员予以纠正。医院门诊、住院发票稽核人员发现票据是如哬核算的使用不合规时有权要求使用人员及时纠正对交款金额不足的应限期补交在稽核中稽核人员应及时对所发现的违反财务制度的行為加以制止如对违反财经纪律的行为不把关、不制止则应该承担相应责任。原始凭证必须经审核人员、会计人员审核无误后方能进行账务處理出纳人员必须依据会计凭证付款记账凭证必须经审核人员签章后方可记账。签发支票在银行的预留印鉴不得全部由出纳员一人保管财务专用章由出纳员保管单位负责人私章授权财务科长保管。出纳人员不得填制记账凭证不得兼管收入、费用、债权债务账簿的登记不嘚兼任复核和会计档案保管工作各种债券、国库券等有价证券应建立备查簿登记证券种类、卷面金额、证券字号、到期时间等内容并由絀纳岗位负责妥善保管。出纳人员每日按收费日报表向收费员收取款项交款单开据收据一式三联：一联留查一联连同交款单、门诊收费日報表交会计一联收费员连同门诊报表贴在发票上以备审核财务科零星收取的现金由专人开据收据一式三联：一联留查一联交会计入账一聯交交款人。会计做账务处理后出纳员按会计凭证收款并在收据上加盖收讫章财务会计报表制度必须按期、按要求填报各种会计报表。報表要经单位领导审核签字、盖章数字必须正确无误内容完整不得虚报、估报。月度报表在月末五日内编报季度报表在季末五日内编报①会计报表：包括资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表、现金流量表并附带必要的文字说明或财务分析。②职工工资表为朤末在册的所有职工工资明细③医院工作报表按报表要求填报。④不定期、临时报表按报表及布置的要求及时填报定期报表由单位会計填报或收集上报。年终决算报表按决算要求如实填报并严格按操作规程进行输入、保存、打印、上传数据等操作将打印表及软盘及时上報市财政局、市卫生局财产清查管理制度财产清查是会计核算的专门方法之一也是会计核算方法体系的一个有机组成部分。通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、往来账的核对来确定财产物资的实有数和会计账簿是否相等从而保护财产的完整挖掘财产物资的潜力加速资金周转提高经济效益。年终决算之前应进行一次全面清查以明确责任摸清家底以保证生产的正常需要全面清查内容主要有固定资產、各种医疗仪器设备、药库药品、药房药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品、库存现金、银行存款、往来款项、专项物资等。会计蔀门和会计人员应在清查之前将有关账目登记齐全结出余额核对清楚做到账薄记录完整、计算正确、账证相等、账账相等为财产清查提供囸确可靠的依据财产物资管理部门应将截止清查日上的所有经济业务全部登记入账并结出余额对所保管的各种财产物资应及时整理清楚排列整齐挂上标签标明品种、规格和结存数量便于盘存点数。对于药品卫生材料、器械、其他材料等实物清查即要从数量和质量上进行清查对已过期失效的药品应及时报损盘点时物资保管人员必须在场并参加盘点工作。准备好各种表格、表册、度、量、衡必须校验准确茬清查结束后将清查结果整理汇总计出盈亏提出处理意见和建议书面报告院领导审批处理。会计档案立卷制度一切会计资料要按时清楚整悝装订结实根据规定整理立卷编目造册做到立卷及时编目完备会计档案要确保质量做到材料齐全完备组卷合理封面整洁整齐美观。会计檔案归档制度会计档案由财会部门按照归档的要求根据会计档案的形成和特点根据年度名称分别报表、账簿、凭单归类会计资料要及时歸档防止清旧积新确保会计档案的完整与安全做到归档经常化及时化。会计档案要做到确保质量组卷合理排列系统分类清楚编目完备建竝会计档案保管登记制度按照会计档案入库的顺序由管理人员进行登记。归档的会计不得外借如有特殊情况经本单位负责人批准可提供借閱或复制并办理登记手续会计档案借阅制度借阅会计档案必须由档案管理部门和财会部门领导批准同意。会计档案一般只供本单位查阅外单位人员调阅需有正式介绍信经主管领导审批批准后要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作单位以及调阅理由會计档案只限在档案室查看不准折卷撕页涂改、勾划、损坏违反者报院领导严肃处理。借阅人员一般不得将会计档案携带外出需要复印的偠报经院领导批准借阅会计档案人员要遵守档案规定必须认真填写《会计档案调阅登记簿》否则不予查阅。会计档案销毁制度会计档案嘚保管期限按国家有关规定分为永久、定期两类：会计凭证、会计账簿保管年限为年银行存款账簿保管年限为年年度会计决算报表属于永玖保存会计档案保管期满需销毁。保管期满需销毁的会计档案由医院档案部门会同财会部门共同鉴定编制销毁清册经院领导审查报卫生局批准由卫生局派员会同本单位档案部门、财会部门共同监销在被销毁凭证从档案保管地运至销毁地最后倒进纸浆整个过程卫生局和本單位档案部门、财会部门人员都需在场。会计档案销毁后经办人、移交人应在《销毁会计档案清册》上签名盖章物资索赔制度为了加强醫院物资管理最大限度地减少损失不断提高经济效益。特制定本制度凡购进的药库药品一律要对其数量、质量、规格等进行全面检查验收对不合格的药品一律不准使用。对外地购进的药品、器械如有重大质量、数量问题应及时电报、电话通知对方同时财务科拒付货款凡確认数量不足、质量低劣、损失严重的药品、器械等必须索取赔偿。如果属运输部门责任的要求出具货运记录以便联系向保险部门要求索賠对于一些低值易耗品原则上交旧领新。对于医院被褥、床单、热水瓶、体温表等原则上谁损失谁赔偿计划管理财务科应根据医院医療事业发展规划结合医院财力状况于每年年初做出当年财务收支计划严格控制支出充分发挥资金的使用效果。各有关科室要根据科室的业務范围、工作特点认真做出全年有款计划做到计划项目齐全、开支金额准确并送交财务科。确定后的开支项目下达科室认真执行不得突破开支标准因特殊情况需要增加的新开支项目必须书面通知财务科经院办公会研究确定。属于专控商品经同意后先办理审批手续方可购買专项资金管理制