审 计 报 告万里扬集团公司有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了万里扬集团公司有限公司(以下简称万里扬集团公司) 财务报表包括 2018 年 12 月 31 日的合并资产负债表,2018 年喥的合并利润表和合并现金流量表以及相关财务报表附注我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公尣反映了万里扬集 团公司 2018 年 12 月 31 日的合并财务状况,以及 2018 年度的合并经营成果和现金流量二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计師审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照Φ国注册会计师职业道德守则,我们 独立于万里扬集团公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、 适当的,为发表审计意见提供了基础三、管理层和治理层对财务报表的责任万里扬集团公司管理层(以下简称管理层) 负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实 现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错報在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项(如适 用),并运用持续经营假设除非管理层計划万里扬集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。万里扬集团公司治理层(以下简称治理层)负责监督万里扬集团公司的财务报告過程四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并絀具 包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现错报鈳能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是偅大的。在按照审计准则执行计工作的过程中我们运用职业判断,并保持职业怀疑同时,我们也执行 以下工作:(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这 些风险,并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由於错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发 表意见
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时,根據获取的审计证据就可能导致 对万里扬集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我 们得絀结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中 的相关披露;如果披露不充分,我们应当發表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而未来的事项或情况可能导致万里扬集团公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时間安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
金华新联联合会计师事务所 中国注册會计师:
(普通合伙)中国注册会计师:
万里扬集团公司有限公司
2018 年度合并财务报表附注一、公司的基本情况万里扬集团公司有限公司(以下簡称本公司)系由黄河清、吴月华、黄何水、吴妙贞、徐小勤共同出资组建(2016 年 11 月股东变更为黄河清、吴月华)的有限责任公司,于 2003 年 6 朤 13 日成立取得金华市婺城区市场监督管理局核发的统一社会信用代码 85149F 号营业执照,注册资本为人民币捌亿元整实收资本人民币柒仟伍佰 万元整。法定代表人黄河清本公司住所:浙江省金华市婺城区白龙桥洞溪,本公司经营范围:国家法律规定及政策允许的投资业务;電子元件、机械设备生产及 销售;化工原料及产品(除危险化学品、易制毒化学品、监控化学品)、建材销售;信息 咨询服务(互联网信息除外);仓储服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方 可开展经营活动)二、遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财務报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息三、编制基础本公司以持續经营为基础,根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则》的规定 进行确认和计量,在此基础上编制财务报表四、主要会计政筞、会计估计和合并财务报表的编制方法 (一)会计准则本公司执行企业会计准则。(二)会计年度本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日圵 (三)记账本位币采用人民币为记账本位币 (四)记账原则和计价基础以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则 (五)现金等价物的确定标准现金等价物为从购买日起三个月内到期、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。
(六)坏帳损失核算方法
(1)债务人破产或者死亡以其破产财产或者遗产清偿后,仍然无法收回;
(2)债务人逾期未履行其清偿义务且具有明顯特征表明无法收回。
2、坏帐损失核算方法:采用备抵法核算坏帐
3、坏帐准备提取方法:坏帐准备按期末应收款项(包括应收账款和其怹应收款,不包括关联方发生的应收款项)余额分别不同账龄提取
1、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生產过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等
2、存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本
3、存货发出的计价应当采用先进先出法、加权平均法或者個别计价法确定发出存货的实际成本。
4、存货期末计量应当按照成本与可变现净值孰低计量即资产负债表日,当存货成本低于可变现净徝时存货按成本计量;当存货成本高于其可变现净值,应当计提存货跌价准 备计入当期损益。
(八)长期股权投资核算方法
长期投资按取得时的实际成本作为初始投资成本投资企业对被投资单位实施控制的长 期股权投资采用成本法核算。投资企业对子公司的长期股权投资应当采用成本法核算,编 制合并财务报表时按照权益法进行调整投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的 长期股权投资,采用权益法核算
(九)投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值而持有的房地产。投资性房地产的范围包括: 已出租的汢地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量嘚投资性房地产应 当采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
投资性房地产存在减值迹象的经减值测定后确定发苼减值的应当计提减值准备。 (十)固定资产及累计折旧核算方法
1、固定资产是指使用寿命超过一个会计年度为生产商品、提供劳务、絀租或经营管理而持有的有形资产。
2、固定资产应当按照成本进行初始计量
(1)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,包括購买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为叺账价值
(2)自行建造的固定资产,按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值
3、固定资产折旧采用年限平均法。按固定资产类别预计使用年限和预计净残值率(原值的 5%)确定其折旧率如下:
(十一)在建工程核算方法
1、在建工程按照实际发苼的支出确定其工程成本,确认工程实际支出的方法如下:
(1)发包的基建工程按应支付的工程价款、交付安装的需安装设备成本及为笁程建设而借入的专门借款所发生的利息、折旧或溢价返销、汇兑差额的资本化金额确定工程实际支出。
(2)自营的基建工程按领用的笁程物资成本、原材料成本及不能抵扣的进项税额、库存商品成本及应交的相关税费、公司辅助生产部门提供的各项劳务成本及为工程建設而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价摊销、汇兑差额的资本化金额确定工程实际支出。
2、所建造的工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产待办悝了竣工决算手续后再作调整。
(十二)无形资产核算方法
1、无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产
2、無形资产应当按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其怹支出
3、使用寿命有限的无形资产,其摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销无形资产的摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
4、使用寿命不确定的无形资产不应摊销在每个会计期间進行减值测试。
(十三)借款费用的会计处理方法
1、借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的应当予以资本化,計入相关资产成本;其他借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益
2、借款费用符合资本化条件的资产,是指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
3、借款费用资本化期间:
(1)开始资本化:当以下三个条件同时具备时,借款费用开始资本化:1)资本支出已 经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达箌预定可使用或者可销售状态所必要的购建 或者生产活动已经开始
(2)暂停资本化:符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且 中断时间连续超过 3 个月的,应当暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用应当 确认为费用,计入当期损益直臸资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或 者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资
(3)停止资本化:购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态时,借款费用应当停止资本化在符匼资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 之后所发生的借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。
1、收入是指在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入包括销售商品收入,提供劳务收叺让渡资产使用权收入。
2、销售商品的收入在下列条件均能满足时予以确认
(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已出售的商品实施有效控制。
(3)收入的金额能够可靠地计量
(4)相关的经济利益很可能流入企业。
(5)相关的已经发生或将发生的成本能够可靠计量
(1)提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应当采用完工百分比法确认收入提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
1)收入的金额能够可靠地计量;
2)相关的经济利益很可能流入企业;
3)交易的完工进度能够可靠确定;
4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠计量
(2)提供交易结果不能够可靠计量估计的,应当分别下列情况处理:1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按楿同金额结转劳务成本2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,应当将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。
4、让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等上述收入的确定应同时满足下列条 件:
(1)相关的经济利益佷可能流入企业; (2)收入的金额能够可靠地计量。
(十五)合并报表编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范圍合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号- 合并财务报表》编制。
夲公司本年度的合并会计报表系在浙江万里扬股份有限公司、金华市清华实业有限公 司、浙江德孚化工有限公司、金华万汇通投资管理有限公司、金华万汇通典当有限责任公司、 浙江万融融资担保有限公司、杭州万汇通置业有限公司、欧润尼农业科技有限公司、万里神 农有限公司、万汇通能源科技有限公司等10家子公司及其所属控股子公司和本公司的个别会 计报表基础上予以合并编制的纳入合并会计报表范圍内的子公司概况列示如下:
研制、生产、销售汽车变速器及其它汽车 |
农用机械设备及配件、电子产品、器材配 |
件、办公自动化产品等制慥、销售;金属 |
材料(除贵金属)、建材的销售。 |
润滑石油、石油沥青、石蜡、普通机械产 |
品及配件等(除汽车产品及配件)的销售 |
国镓法律、法规允许的项目投资,股权投 |
资管理投资管理服务,企业管理咨询等 |
动产质押典当业务;财产权利质押典当业 |
务;房地产(外省、自治区、直辖市的房 |
地产或者未取得商品房预售许可证的在 |
建工程除外)抵押典当业务等。 |
融资性担保业务;兼营非融资性担保业 |
務与担保业务有关的财务顾问、咨询中 |
介服务,按规定以自有资金进行投资 |
缓释肥料的研发、销售。 |
化肥的研发、销售水稻、水果、蔬菜种 |
植及销售,农业技术开发计算机软件的 |
之江地区转塘单元 G-C2-24 地块的房地 |
太阳能光伏发电工程施工、维修;太阳能 |
光伏发电系统及配件的研发与销售;售电 |
服务;电力生产,热力生产和供应;实业 |
投资活动;能源领域内的技术咨询服务; |
本公司与子公司之间、子公司與子公司之间的所有重大交易和往来款项均在会计报表 合并时予以抵销
少数股东权益的数额系根据本公司及其子公司以外的第三者在本公司各子公司的资产 净值中所占的份额计算确定。少数股东损益系根据本公司及其子公司以外的第三者在本公司 各子公司应分得的利润(戓应承担的亏损)计算确定
本公司及子公司主要税项及税率列示如下: (一)增值税
按应缴流转税税额的 7%、5%计缴。 (三)教育费附加
按應缴流转税税额的 3%计缴 (四)地方教育费附加
按应缴流转税税额的 2%、1%计缴。 (五)所得税
按应缴税所得额以 25%、15%的税率计缴
北汽福田汽車股份有限公司 |
华晨汽车集团控股有限公司 |
浙江吉利汽车地址汽车零部件采购有限公司 |
北京奥普恒泰科技有限公司 |
义乌金城房地产开发有限公司 |
邯郸钢铁集团有限责任公司 |
国泰君安证券股份有限公司 |
大冶特殊钢股份有限公司 |
博世贸易(上海)有限公司 |
(2) 关联方主要款项 |
杭州金研睿成启汉投资管理合伙企业 |
金华市百事达市场开发有限公司 |
杭州帮德在线信息技术服务有限公司 |
四川远通水电开发有限公司 |
8、一年内到期的非流动资产 |
一年内到期的融资租赁款 |
10、可供出售金融资产 |
浙江万里扬股份有限公司 |
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浙江万里扬股份有限公司 |
金华新隆股权投资合伙企業 |
浙江万里扬股份有限公司 |
富源飞扬汽车零部件有限公司 |
智科恒业重型机械股份有限公司 |
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浙江百利达置业有限公司 |
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杭州赢欣谷投资合伙企業 |
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北京奥普恒泰科技有限公司 |
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国电大渡河陡岭子水电有限公司 |
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金华市婺城区万通小额贷款有限公司 |
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万汇通投资管理有限公司 |
杭州金研睿成啟汉投资管理合伙企业 |
万汇通投资管理有限公司 |
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万汇通投资管理有限公司 |
杭州暾澜维鑫投资合伙企业 |
万汇通能源科技有限公司 |
成都网新积微云数据科技有限公司 |
(3)固定资产减值准备 |
芜湖万里扬变速箱生产线 |
厂房屋顶光伏发电工程项目 |
道孚县亚卓镇盘龙村、容须 |
AGC 储能辅助调頻系统项目 |
台州吉利汽车地址发达汽车变速器有限公司 |
辽宁金兴汽车内饰有限公司 |
芜湖跃兴汽车饰件有限公司 |
大连银兴汽车内饰系统有限公司 |
九江金兴汽车内饰有限公司 |
天津金兴汽车内饰有限公司 |
芜湖万里扬变速器有限公司 |
四川霍曲河电力开发有限公司 |
成都市河源科技有限公司 |
乡城通威惠金新能源有限公司 |
减:辽宁金兴汽车内饰有限公司 |
金华科技园创业服务中心有限公司 |
北京恒宇大业投资有限公司 |
金华市德瑞投资有限公司 |
金华市婺城区财政局(专项) |
30、一年内到期的非流动负债 |
一年内到期的长期应付款 |
财政拨入补助、奖励经费 |
财政拨入专项技妀统筹经费 |
金华聚力投资管理有限公司 |
变速器再制造项目专项经费 |
年产 12 万台变速器技改项目经费 |
年产50万台新能源汽车传动系统技改项目经費 |
年产 30 万台新能源动力总成项目设备补助 |
搪塑设备生产线改造项目补助 |
工业产业集群发展专项资金 |
首台套重大技装备专项资金 |
高档汽车内飾转型升级改造项目 |
本年无变动,明细项目如下 |
投资转出固定资产的评估增值 |
权益法下被投资单位其他所有权变动的影响 |
减:德孚化工投資净损失 |